差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/28 3101人查看

精選回答

差旅費(fèi)報(bào)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額要根據(jù)出差發(fā)票的性質(zhì)不同有不同的計(jì)算方式：

1、直接取得的增值稅專用發(fā)票，可以按增值稅專用發(fā)票上的稅額做為進(jìn)項(xiàng)稅，如住宿發(fā)票。

2、直接取得的電子發(fā)票或是飛機(jī)票、火車票，要按以下情況計(jì)算：

機(jī)票行程單：進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%，

火車票：進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%，

汽車票、船票：進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

補(bǔ)充：通行費(fèi)的電子發(fā)票是否要勾選？

通行費(fèi)的電子發(fā)票是需要勾選的。

《交通運(yùn)輸部國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省（區(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。雖然已經(jīng)沒有360日的要求，但是需要勾選認(rèn)證。

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思問

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。答
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