發(fā)票已開不確認(rèn)收入賬務(wù)處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/10/29 9599人查看

精選回答

已開票說明已經(jīng)負(fù)有納稅義務(wù)，所以要確認(rèn)增值稅，可以先不確認(rèn)收入，具體的賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），

同時(shí)發(fā)出商品要做確認(rèn)，

借：發(fā)出商品，

貸：庫存商品。

待收入達(dá)到確認(rèn)條件時(shí)，

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：發(fā)出商品。

銷售貨物時(shí)合同已簽、貨已發(fā)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該確認(rèn)收入，增值稅是否也確認(rèn)收入，還是開票時(shí)再確認(rèn)？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，根據(jù)不同銷售結(jié)算方式，確認(rèn)不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

例如采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 您好！請問已開票不能確認(rèn)收入的，怎么賬務(wù)處理

2. 銷售貨物已收款，當(dāng)月未開發(fā)票（客戶暫時(shí)未要發(fā)票），賬務(wù)處理上該確認(rèn)收入確認(rèn)收入，該計(jì)稅計(jì)稅，報(bào)稅做無票收入處理，但是后來的月份客戶又要發(fā)票了，后期又給開了發(fā)票，那么在開票的月份如何做賬務(wù)處理及稅務(wù)處理？

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