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樸老師

職稱： 會計師

2025-01-20 12:50

一般來說，商品流通企業購進一般納稅人開具 3% 的生物化學制品增值稅專用發票，內銷時銷項稅率分以下兩種情況：
一般計稅方法：增值稅一般納稅人銷售生物化學制品，適用的增值稅稅率為 13%。比如企業以不含稅價格 10 萬元銷售一批生物化學制品，那么銷項稅額就是 10 萬 ×13%=13000 元。
簡易計稅方法：屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業和獸用藥品經營企業銷售生物制品，可選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和 3% 的征收率計算繳納增值稅。比如企業銷售生物制品取得含稅銷售額 10.3 萬元，選擇簡易計稅方法時，應繳納的增值稅為 10.3÷(1+3%)×3%=3000

珊 追問

2025-01-20 12:53

屬于一般納稅人的藥品經營企業，營業執照上有藥品銷售，那是可以按照簡易計稅吧

樸老師 解答

2025-01-20 12:55

同學你好

生物制藥、抗癌藥品、罕見病藥品都可以

珊 追問

2025-01-20 13:05

老師，因為沒有給客戶開票，簡易計稅3%就直接在納稅申報表中直接填列可以嗎

樸老師 解答

2025-01-20 13:06

同學你好
這個可以的
按未開票收入來報就可以
和開票收入一樣

珊 追問

2025-01-20 13:14

這個簡易計稅和一般計稅對于一家公司來說沖突嗎，公司可以既有一般計稅的也有簡易計稅的嗎

樸老師 解答

2025-01-20 13:16

同學你好
不同的業務是不沖突的

珊 追問

2025-01-20 13:19

老師，最后一個問題，生物化學制品有區分人用藥盒獸藥，對于企業來說需要注意些什么嗎

樸老師 解答

2025-01-20 13:22

生產:人用藥和獸藥都需取得對應生產許可證和產品批準文號，遵循各自的GMP規范，但人用藥在生產環境等方面要求更嚴格。
經營:人用藥主要經醫院、藥店銷售，宣傳受限;獸藥面向養殖場等，可通過多種方式推廣，但都不能虛假宣傳。
管理:人用藥和獸藥倉儲都要按各自要求分類儲存，做好養護等記錄，同時都要進行不良反應監測和報告。

珊 追問

2025-01-20 13:26

我們是流通企業，不需要儲存產品，都是從上游直接發貨

樸老師 解答

2025-01-20 13:29

同學你好
這個沒什么特別需要注意的

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一般來說，商品流通企業購進一般納稅人開具 3% 的生物化學制品增值稅專用發票，內銷時銷項稅率分以下兩種情況： 一般計稅方法：增值稅一般納稅人銷售生物化學制品，適用的增值稅稅率為 13%。比如企業以不含稅價格 10 萬元銷售一批生物化學制品，那么銷項稅額就是 10 萬 ×13%=13000 元。 簡易計稅方法：屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業和獸用藥品經營企業銷售生物制品，可選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和 3% 的征收率計算繳納增值稅。比如企業銷售生物制品取得含稅銷售額 10.3 萬元，選擇簡易計稅方法時，應繳納的增值稅為 10.3÷(1%2B3%)×3%=3000
2025-01-20 12:50:02
計算可抵扣的進項稅額=600000*3%+45600*9%+23400+9500*9%
2022-11-08 21:50:45
同學，你好，開具免稅的不可以開專票
2021-10-05 13:19:05
同學你好，你的問題是什么呢，麻煩你再詳細描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。
2022-12-31 13:10:25
你好，同學，稍后為你解答
2020-12-03 12:03:38
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