老師，我們是小企業(yè)會計準則，2024年12月多計提一筆費用13萬，但在2025年1月紅字沖銷了這筆13萬，那么匯算2024年企業(yè)所得稅的時候就是要做13萬的納稅調增，然后等到2025年結束的時候，匯算2025年企業(yè)所得稅的時候，應不應該納稅調減這筆13萬的費用呢？？因為2025年1月份紅字沖銷的這筆13萬費用影響了2025年期間的費用，紅字沖銷的這筆分錄是借:管理費用-13萬，貸:其他應付款-13萬，我糾結的就是匯算2025年企業(yè)所得稅的時候要不要調增呢？

答： 不應該。 調增你即使沒有紅沖，你多做了，沒有發(fā)票也需要納稅調增，不是嗎？ 還有你的賬務處理不對，借其他應付款貸利潤分配未分配利潤。

公司執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，去年企業(yè)所得稅多計提了，今年按去年實繳做調整減少的話，請問這個賬務上應該怎么處理？

答： 借：應交稅費-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，2021年的企業(yè)所得稅，2022年匯算后繳納了，2021年沒計提，小企業(yè)會計準則，2022年5月交納了企業(yè)所得稅，這個分錄要怎么做？

答： 借利潤分配未分配利潤，貸應交稅費、企業(yè)所得稅，借應交稅費、企業(yè)所得稅，貸銀行存款。