老師好 ①貨物運(yùn)輸電子收款憑證是否可以視同運(yùn)輸發(fā)票直接入賬？還是需要在匯算清繳時(shí)候調(diào)增？②固定資產(chǎn)（電控設(shè)備工程 -暫估入庫(kù)不含稅金額10萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)票不含稅金額13萬(wàn)元，那需要沖暫估后，直接入賬嗎？已計(jì)提的折舊該怎么調(diào)整？具體分錄該怎么寫？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-03-18 08:46

第一個(gè)：不可以按發(fā)票來(lái)，需要納稅調(diào)增。
第二個(gè)：對(duì)的是的，已計(jì)提的折舊少做了補(bǔ)
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸累計(jì)折舊。
這個(gè)是以前年度的匯算清繳納稅調(diào)減

安靜。追問

2025-03-18 08:56

①如果是固定資產(chǎn)暫估入賬20萬(wàn)元，2024年計(jì)提折舊2萬(wàn)，申報(bào)2024年匯算清繳時(shí)，發(fā)票沒有開來(lái)，匯算清繳折舊調(diào)增？等發(fā)票來(lái)了，再在申報(bào)2025年匯算清繳表里調(diào)減？②如果固定資產(chǎn)暫估入賬20萬(wàn)元，2024年計(jì)提折舊2萬(wàn)，2025年匯算清繳前實(shí)際收到專票不含稅金額18萬(wàn)，那多計(jì)提折舊的分錄該怎么寫？也是沖暫估后重新按原值入賬嗎？分錄該怎么寫

郭老師解答

2025-03-18 09:01

1需要調(diào)增，發(fā)票沒有到就全部調(diào)增2萬(wàn)
2借累計(jì)折舊貸利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)紅沖2024年的多折舊的

安靜。追問

2025-03-18 09:12

老師好不用涉及到以前年度損益調(diào)整是吧？就是做2024年匯算清繳表調(diào)增2萬(wàn)折舊，那2025年相應(yīng)月份的會(huì)計(jì)分錄也要寫是吧？借：累計(jì)折舊貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，做2025年匯算清繳還需要涉及這筆嗎？

郭老師解答

2025-03-18 09:14

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用以前年度損益調(diào)整，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)
第一個(gè)2024年匯算清繳，需要納稅調(diào)增的是2萬(wàn)
第二種是2024年匯算清繳調(diào)增的是你多折舊的那一部分金額

郭老師解答

2025-03-18 09:14

做利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)涉及到匯算清繳、調(diào)增。

安靜。追問

2025-03-18 09:26

老師好
①如果是固定資產(chǎn)暫估入賬20萬(wàn)元，2024年計(jì)提折舊2萬(wàn)，申報(bào)2024年匯算清繳調(diào)增？等發(fā)票來(lái)了，再在申報(bào)2025年匯算清繳表里調(diào)減？2025年匯算清繳還需要處理這筆嗎？分錄要寫嗎？所謂的調(diào)表不調(diào)賬是不調(diào)2024年的賬？調(diào)整分錄在2025年體現(xiàn)出來(lái)？

郭老師解答

2025-03-18 09:28

如果是固定資產(chǎn)暫估入賬20萬(wàn)元，2024年計(jì)提折舊2萬(wàn)，申報(bào)2024年匯算清繳調(diào)增？
是

等發(fā)票來(lái)了，再在申報(bào)2025年匯算清繳表里調(diào)減？
是

2025年匯算清繳還需要處理這筆嗎？
發(fā)票沒到不做

分錄要寫嗎？

不做

所謂的調(diào)表不調(diào)賬是不調(diào)2024年的賬？調(diào)整分錄在2025年體現(xiàn)出來(lái)？

調(diào)表不調(diào)賬，他的意思是調(diào)匯算清繳納稅、調(diào)整明細(xì)表等，不需要做賬務(wù)處理。