安靜。 追問

2025-03-25 16:09

老師好 ① 我們預收對方30%貨款  分錄 寫   借：銀行存款（國際結算貸記通知書上人民幣金額？） 貸：應收賬款-美元戶（當月第一個工作日匯率？） 差額計入 財務費用 - 匯兌損益？ ②  月末調匯涉及哪幾個科目？預收賬款用應收賬款貸方表示 需要調匯嗎？ ③  收匯的匯率 和 確認收入的 匯率 都是按當月第一個工作日匯率入賬嗎？

樸老師 解答

2025-03-25 16:12

① 借：銀行存款（國際結算貸記通知書人民幣金額），貸：預收賬款 - 美元戶（收款當日匯率折算），差額入 “財務費用 - 匯兌損益”，不建議用應收賬款貸方表示預收。
② 月末調匯涉及外幣貨幣性項目；一般預收賬款屬非貨幣性項目，無需調匯。
③ 收匯按收款當日匯率，確認收入按交易發生日匯率，通常都不是當月首個工作日匯率

安靜。 追問

2025-03-26 11:20

老師好   我們根據外貿公司采購訂單，采購商品，銷售給外貿公司，現在開銷售發票給外貿公司后，外貿公司屬于首筆首單申請退稅，會需要我們準備哪些資料嗎？

樸老師 解答

2025-03-26 11:29

發票相關
開具給外貿公司的增值稅專用發票，確保發票上的商品名稱、規格、數量、金額等信息與報關單及采購訂單一致。如果出口的產品同時存在內銷業務，要與供應商溝通內銷的產品和出口的產品須分開開具發票。
合同相關
與外貿公司的采購合同，明確雙方的權利義務、貨物規格、價格、交貨時間等條款。
運輸相關
如果是供應商提供運輸服務，需提供運輸發票復印件，以證明貨物實際運輸情況；若是外貿公司自行找貨運服務，供應商應配合提供相關運輸信息。
其他
供應商自身的營業執照副本復印件等資質證明材料，以證明企業的合法經營身份

安靜。 追問

2025-03-26 11:58

老師好  ①我們的源頭是一級供應商，我們屬于（中間商）從一級供應商那采購回來，再銷售給外貿公司，②貨物運輸是外貿公司直接找車去一級供應商那拉貨的，③現在是相當于是一級供應商銷售給我們（中間商），我們再賣給外貿公司，④這種情況外貿公司屬于首筆首單，那我們（中間商）需要配合外貿公司提供哪些資料？一級供應商資料我們也要準備嗎？

樸老師 解答

2025-03-26 12:02

這種情況下，作為中間商，通常需給外貿公司提供商業發票、裝箱單、采購合同、銷售合同、產品說明書、質量檢驗報告、貨物交付憑證等資料。是否準備一級供應商資料視外貿公司要求而定，可能需提供營業執照副本復印件、生產資質證明、聯系方式等

安靜。 追問

2025-03-26 13:53

老師好  外貿企業換匯成本公式里計稅金額包含企業承擔的運輸費嗎？

樸老師 解答

2025-03-26 13:54

 
同學你好
對的，是這樣的

安靜。 追問

2025-03-26 14:16

老師好 ① 外貿企業運輸費專票不能勾選退稅的話，那直接當做普票入成本嗎？用不用勾選 ② 我目前是（中間商+外貿企業會計），我已經開銷售發票給外貿公司了，外貿公司對應要對應開出外銷發票，我可以讓外貿公司老板開嗎？不然外貿的采購和銷售發票的開票人都是我一個人了 ③外貿企業開外銷普通發票？系統里顯示稅率是0，這樣是對的嗎？

樸老師 解答

2025-03-26 14:17

① 外貿企業運輸費專票不能勾選退稅的處理
處理方式：如果外貿企業的運輸費專票不能勾選退稅，不能直接當作普票入成本。這種情況下，應先進行勾選，選擇 “用于抵扣” 。因為增值稅專用發票即使不用于退稅，其進項稅額也可以用于抵扣增值稅應納稅額，從而降低企業稅負。
勾選操作：在增值稅發票綜合服務平臺進行勾選認證操作，將該運輸費專票對應的進項稅額認證抵扣，會計分錄為借記 “銷售費用 - 運輸費”“應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）”，貸記 “銀行存款” 等。
② 關于發票開票人問題
開票主體：您作為中間商已經給外貿公司開具了銷售發票，外貿公司需要開具外銷發票。從合規角度，不建議讓外貿公司老板直接開票。雖然開票人是同一人在稅務上沒有明確禁止性規定，但從內控和業務流程清晰性來看，可能會引起不必要的質疑。
解決方案：外貿公司可以安排其他符合要求的財務人員或相關人員進行開票操作，以確保業務流程的規范性和獨立性。
③ 外貿企業開外銷普通發票稅率問題
稅率判斷：外貿企業開具外銷普通發票，系統里顯示稅率是 0 ，這種情況通常是正確的。根據增值稅相關規定，納稅人出口貨物，稅率為零；境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。所以外銷發票適用零稅率符合規定。