W 追問

2018-06-19 10:38

老師，水利基金上月沒有計提，這月拿到了繳納的銀行回單，能在這個月計提嗎

張艷老師 解答

2018-06-19 10:40

那就不要計提了，繳納時，直接計入  借：稅金及附加--水利基金  貸：銀行存款

W 追問

2018-06-19 10:44

可以   借：管理費用-水利基金  貸：銀行存款嗎

張艷老師 解答

2018-06-19 10:45

建議計入稅金及附加科目核算。

W 追問

2018-06-19 10:48

這樣的分錄是錯誤的嗎，我是新到這家公司，看了下水利基金以前的都是沒計提，借管理費用

張艷老師 解答

2018-06-19 10:49

現在規范的核算科目就是稅金及附加，以前是用管理費用科目核算的。二者最終都是影響損益的。

W 追問

2018-06-19 10:52

好的老師，我從這個月變成稅金及附加科目是可以的吧。那么個人所得稅的分錄呢，收到了銀行回單，4月份做的分錄是借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款

張艷老師 解答

2018-06-19 10:53

1、建議從明年1月份再調增稅金及附加科目，這樣做的目的是保持會計核算的一致性 
2、繳納個人所得稅的分錄是對的。

W 追問

2018-06-19 10:55

老師怎么調增呢

張艷老師 解答

2018-06-19 10:55

抱歉，打錯字了，是調整為稅金及附加科目。

W 追問

2018-06-19 10:57

就是19年發生的直接記入到稅金及附加，18年記入管理費用的就不用管了嗎

張艷老師 解答

2018-06-19 10:59

是這樣理解的。 
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