董孝彬老師 解答

2025-07-29 23:07

您好，外貿訂單放棄退稅轉內銷，先把原來記的外銷收入全額沖掉，換成內銷收入和銷項稅額，比如原來外銷收入 11300 元，就借主營業務收入 - 外銷收入 11300，貸主營業務收入 - 內銷收入 10000（11300÷1.13）、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300。
2.如果之前有進項稅額轉出，要轉回來，借應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額），貸主營業務成本，比如轉出過 1300 元，就按這個金額做分錄；同時把出口商品的庫存轉到內銷成本，借主營業務成本，貸庫存商品 - 出口商品。

L is 追問

2025-07-29 23:25

銀行流水當時顯示的是：
業務類型-：國際結算解付款  ，交易摘要：匯入匯款流程解付，金額11300元
當時做的會計分錄是：借 銀行存款11300元        貸 其他應付款 11300元

當時沒有報收入，那會計分錄還是按你以上的那些來重新走一遍做會計分錄還是？

董孝彬老師 解答

2025-07-30 04:08

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-07-30 04:34

 您好，之前收到的 11300 元記在其他應付款里了，現在轉內銷的話，先把其他應付款里的 11300 元轉出來，變成內銷收入 10000 元（11300 除以 1.13）和銷項稅 1300 元，分錄是借其他應付款 11300，貸主營業務收入 - 內銷收入 10000、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300；要是之前有轉出的進項稅，就轉回來，借應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額），貸主營業務成本，再把出口商品的成本轉到內銷成本里，借主營業務成本，貸庫存商品 - 出口商品。

L is 追問

2025-07-30 20:30

老師，我查了當時做了會計分錄是：借 其他應付款11300元      貸  營業外收入11300元
那現在要報這筆的無票收入，會計分錄怎么做呢

董孝彬老師 解答

2025-07-30 20:35

 您好，之前那 11300 元你記成營業外收入了，現在要報無票收入，得先把這筆沖回去，做個分錄：借營業外收入 11300 元，貸其他應付款 11300 元。然后再把其他應付款轉成內銷的無票收入和稅，分錄是借其他應付款 11300 元，貸主營業務收入 - 內銷（無票）10000 元（11300 除以 1.13）、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300 元。要是之前有轉出的進項稅，得轉回來，借應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額），貸主營業務成本，同時把商品成本結轉了，借主營業務成本，貸庫存商品 - 出口商品。

L is 追問

2025-07-30 20:42

系統檢測到當前憑證存在損益科目錄入不規范的憑證行哦~
收入類要做在 貸方， 費用類要做在 借方。 如果要沖回，應該錄入相同方向的紅字，即負數。否則科目余額表和利潤表數據會對不上
需要調整金額方向的憑證行：1


又說不對了，我才剛把這筆沖回去（做個分錄：借營業外收入 11300 元，貸其他應付款 11300 元）

董孝彬老師 解答

2025-07-30 20:45

 您好，沖回的時候不能直接借營業外收入，因為收入類科目貸方才是正的，沖回得用紅字記在貸方，所以正確的沖回分錄是：借其他應付款 11300 元，貸營業外收入 - 11300 元（紅字）；然后再做分錄：借其他應付款 11300 元，貸主營業務收入 - 內銷（無票）10000 元、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300 元，之前說的進項稅轉回和成本結轉的分錄照做就行。

L is 追問

2025-07-30 20:51

老師，你看下附圖，好像不行

董孝彬老師 解答

2025-07-30 20:52

哦哦，收入要寫在貸方，說的這個意思，不寫在借方

L is 追問

2025-07-30 21:07

您好，沖回的時候不能直接借營業外收入，因為收入類科目貸方才是正的，沖回得用紅字記在貸方，所以正確的沖回分錄是：借其他應付款 11300 元，貸營業外收入 - 11300 元（紅字）；然后再做分錄：借其他應付款 11300 元，貸主營業務收入 - 內銷（無票）10000 元、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300 元，之前說的進項稅轉回和成本結轉的分錄照做就行




老師，其他應付款做二次分錄都是在借方？

董孝彬老師 解答

2025-07-30 21:13

 您好，是的哦，其他應付款這兩次都記在借方。第一次沖回的時候，是把之前記在貸方的 11300 元平掉，所以借其他應付款 11300 元；第二次轉成收入的時候，這筆錢要從其他應付款里轉出來，還是借其他應付款 11300 元。這么一來，其他應付款一借一貸就清掉了，其實就是把原來錯記的營業外收入，改成了內銷收入和稅費。

L is 追問

2025-07-30 22:26

原來分錄：
借：其他應付款11300元
貸：營業外收入11300元
轉內銷，分錄重新做：
借：營業外收入11300元
貸：其他應付款11300元

借：其他應付款11300元
貸：主營業務收入 - 內銷（無票）10000元
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300 元

老師，以上幫看一下對不對

董孝彬老師 解答

2025-07-30 22:31

 您好，我認為有2個要改
沖銷原分錄要用紅字：貸：營業外收入 -11300（貸方紅字），借：其他應付款 -11300（借方紅字）。
重新確認內銷：借：其他應付款 11300，貸：主營業務收入 - 內銷（無票）10000、應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1300。貸方會不平衡。