元氣滿滿 追問

2025-09-03 11:08

教職工餐補是直接充卡，實際沒有打款的，職工吃飯后和食堂結算，85%算食堂的，15%是學校收入，這整個流程怎么做賬呢？

樸老師 解答

2025-09-03 11:11

1. 教職工餐補充卡（假設餐補直接充入飯卡，未實際發放現金）此時餐補作為教職工福利，先計提：
借：管理費用（等相關費用科目）—— 職工福利費
貸：應付職工薪酬 —— 職工福利費2. 教職工用餐，食堂確認收入（按實際用餐金額，后續與學校結算）食堂屬于外包方，其收入由學校與食堂按約定結算，學校在與食堂結算前，先對教職工用餐金額進行歸集：
借：其他應收款 —— 食堂（教職工用餐金額）
貸：其他應付款 —— 教職工餐費（或通過過渡科目歸集）3. 學校與食堂結算，確認學校管理費收入假設教職工用餐總金額為A元，學校按 15% 收取管理費，食堂獲得 85%：確認學校管理費收入：
借：其他應收款 —— 食堂（A×15%）
貸：其他業務收入（或主營業務收入，根據學校業務性質）
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（若需繳納增值稅，按適用稅率計算）確認應支付給食堂的款項：
借：應付職工薪酬 —— 職工福利費（A×85%，沖減之前計提的福利費）
貸：其他應收款 —— 食堂（A×85%）

元氣滿滿 追問

2025-09-03 14:24

老師，我怎么感覺不平啊，其他應收款——食堂的借貸方不平啊

樸老師 解答

2025-09-03 14:30

你做分錄看看，是平的哦

元氣滿滿 追問

2025-09-03 14:43

按1人充值400元福利，假設當月消費300元
充值分錄：借：管理費用/成本——福利費  400元        貸：應付職工薪酬——福利    400元

結算分錄：借：應付職工薪酬——福利   300元      貸：其他業務收入——食堂     45元         應付賬款——食堂     255元

老師，這樣可以嗎？可是“應付職工薪酬——福利”貸方余100元，怎么處理呢？

樸老師 解答

2025-09-03 14:44

充值的余額還有一百元，沒消費就沒沖應付職工薪酬福利費嗎

元氣滿滿 追問

2025-09-03 14:49

那就一直掛賬上？我這樣做分錄可以嗎？

樸老師 解答

2025-09-03 14:53

同學你好
這個可以的