董孝彬老師 解答

2025-12-10 17:20

您好，2023年付租金時做了借：管理費用-租金 10000，貸：銀行存款 10000，這是正常入賬；后來發票到了又做了一筆借：管理費用-租金 10000，貸：其他應付款 10000，導致費用多記一次；處理方法是：把第二筆錯的分錄用紅字沖掉，即做一筆：借：管理費用-租金 -10000，貸：其他應付款 -10000，或者系統不支持紅字時用藍字做：借：其他應付款 10000，貸：管理費用-租金 10000；沖完后管理費用里這筆租金只算一次，其他應付款也不多不少；發票收好，2023年實際已付款，只要在2024年5月31日前拿到合規發票，就可以在2023年所得稅前扣除。

梁斯霞-9296023 追問

2025-12-10 17:26

一般納稅人企業，后來2023年5月發票到了又做了一筆借：管理費用-租金 10000，應交稅費-進項稅額    貸：其他應付款 10000，現在是2025年了，沖紅了多做的第二筆租金費用后怎么重新做正確的，不是涉及到企業所得稅，以前年度損益嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-10 17:30

哦哦，25年發現的，那不用直接用管理費用，要用以前年度損益調整這個科目

梁斯霞-9296023 追問

2025-12-11 09:00

正確的分錄怎么做

董孝彬老師 解答

2025-12-11 09:12

把23年分錄紅沖（復制原分錄，金額改負），管理費用租金改為  以前年度損益調整（或直接用利潤分配-未分配利潤）
不影響25年利潤，這是要更正23年匯繳申報