董孝彬老師 解答

2025-12-27 09:19

您好，1、跨區域預繳稅款后，剩余部分在機構所在地申報時繳納，并抵減已預繳額。  
2、比如含稅租金250000元，稅率9%，銷項稅額=250000/1.09*0.09=20642.20。  
預繳=250000/1.09*0.02=4587.16。  
剩余=20642.20-4587.16=16055.04，此數在申報時繳納。  
3、申報時會計分錄（假設全部為一般計稅且不涉及進項抵扣）：  
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）20642.20  貸：應交稅費—未交增值稅20642.20  

借：應交稅費—未交增值稅4587.16  貸：應交稅費—預繳增值稅4587.16  

借：應交稅費—未交增值稅16055.04  貸：銀行存款16055.04

芊茗 追問

2025-12-27 09:25

老師剩余的16055.04是在自己所在地主稅機關繳納嗎。

董孝彬老師 解答

2025-12-27 09:37

是的，剩余的16055.04在自己所在地的主管稅務機關繳納

芊茗 追問

2025-12-27 09:42

老師我主稅機關有留底稅額可以抵扣嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-27 09:44

可以抵扣的
在自己主管稅務機關申報時，可用留抵稅額抵減應繳增值稅

芊茗 追問

2025-12-27 09:46

謝謝老師的耐心講解，明白了

董孝彬老師 解答

2025-12-27 09:50

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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