樸老師 解答

2025-12-28 21:40

操作正確，按含稅收入占比分攤土地價款、剝離9%銷項稅額確定土增稅應稅收入，需統一分攤口徑且匹配計稅方式。

115757789 追問

2025-12-28 22:13

清算一般計稅項目，在確定普通住宅和其他類型房產稅金及附加分攤扣除比例時，某類房產分攤比例是按某類房產不含稅銷售收入/各類房產不含稅收入之和計算出分攤比例。再用這個比例直接?可以扣除的稅金及附加。

115757789 追問

2025-12-28 22:13

這個計算出的某類房地產可扣除的稅金及附加可以直接進入扣除項目中進行扣除，不用像別的開發成本項目那樣還要通過某類房產可售面積/各類房產總可售面積之和?可扣除的開發成本后，再用這個計算出的數乘以已售面積/可售面積的比重后才能進入扣除項目進行扣除。這里的不含稅收入口徑也是土地增值稅應稅收入口徑也是增值稅應稅收入口徑。

樸老師 解答

2025-12-28 22:15

這個處理方式是正確的。
稅金及附加屬于按收入比例配比的扣除項，直接以某類房產不含稅收入占比分攤即可計入扣除項目，無需像開發成本那樣再按可售/已售面積二次分攤。
且你提到的不含稅收入口徑，同時對應土地增值稅應稅收入與增值稅應稅收入，口徑一致的情況下分攤結果是準確的。