公司23年計入生產(chǎn)成本勞務(wù)費，是100萬普通勞務(wù)發(fā)票，生產(chǎn)成本又結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，商品最終一部分銷售，這100萬勞務(wù)費發(fā)票被人舉報，25年年底稅務(wù)上來核查，26年稅務(wù)局通知100萬全部調(diào)出并更正申報23年所得稅報表，賬務(wù)調(diào)整怎么調(diào)呢？直接將100萬從主營業(yè)務(wù)成本調(diào)出來？還是考慮生產(chǎn)成本進(jìn)庫存商品再到銷售的問題？怎么做賬？具體分錄怎么做

答： 假設(shè) 23 年該批庫存商品 已售比例為 X，未售比例為 1-X，則： 已售部分成本 = 100 萬 × X → 調(diào)增主營業(yè)務(wù)成本 未售部分成本 = 100 萬 × (1-X) → 調(diào)增庫存商品 1. 第一步：沖回原成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 1000000 貸：生產(chǎn)成本 — 勞務(wù)費 1000000 2. 第二步：按銷售比例拆分調(diào)整 已售部分（對應(yīng)調(diào)增 23 年應(yīng)納稅所得額） 借：以前年度損益調(diào)整 — 主營業(yè)務(wù)成本 （100 萬 ×X） 貸：庫存商品 （100 萬 ×X） 未售部分（對應(yīng)調(diào)增存貨價值，后續(xù)銷售時再稅前扣除） 借：庫存商品 （100 萬 ×(1-X)） 貸：生產(chǎn)成本 — 勞務(wù)費 （100 萬 ×(1-X)） 3. 第三步：結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 — 未分配利潤 （100 萬 ×X） 貸：以前年度損益調(diào)整 — 主營業(yè)務(wù)成本 （100 萬 ×X） 4. 第四步：補繳 23 年企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率 25%） 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 （100 萬 ×X×25%） 貸：銀行存款 （100 萬 ×X×25%） 借：利潤分配 — 未分配利潤 （100 萬 ×X×25%） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 （100 萬 ×X×25%）

公司23年計入生產(chǎn)成本勞務(wù)費，是100萬普通勞務(wù)發(fā)票，生產(chǎn)成本又結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，商品最終一部分銷售，這100萬勞務(wù)費發(fā)票被人舉報，25年年底稅務(wù)上來核查，26年稅務(wù)局通知100萬全部調(diào)出并更正申報23年所得稅報表，賬務(wù)調(diào)整怎么調(diào)呢？直接將100萬從主營業(yè)務(wù)成本調(diào)出來？還是考慮生產(chǎn)成本進(jìn)庫存商品再到銷售的問題？怎么做賬？

答： 老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

勞務(wù)公司 開的勞務(wù)費發(fā)票，借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款，發(fā)工資就是勞務(wù)成本，這個勞務(wù)成本需不需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

答： 你好，是的，勞務(wù)成本期末需要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。