公司23年計入生產成本勞務費，是100萬普通勞務發票，生產成本又結轉到庫存商品，商品最終一部分銷售，這100萬勞務費發票被人舉報，25年年底稅務上來核查，26年稅務局通知100萬全部調出并更正申報23年所得稅報表，賬務調整怎么調呢？直接將100萬從主營業務成本調出來？還是考慮生產成本進庫存商品再到銷售的問題？怎么做賬？具體分錄怎么做

答： 假設 23 年該批庫存商品 已售比例為 X，未售比例為 1-X，則： 已售部分成本 = 100 萬 × X → 調增主營業務成本 未售部分成本 = 100 萬 × (1-X) → 調增庫存商品 1. 第一步：沖回原成本歸集與結轉分錄 借：應付賬款 / 銀行存款 1000000 貸：生產成本 — 勞務費 1000000 2. 第二步：按銷售比例拆分調整 已售部分（對應調增 23 年應納稅所得額） 借：以前年度損益調整 — 主營業務成本 （100 萬 ×X） 貸：庫存商品 （100 萬 ×X） 未售部分（對應調增存貨價值，后續銷售時再稅前扣除） 借：庫存商品 （100 萬 ×(1-X)） 貸：生產成本 — 勞務費 （100 萬 ×(1-X)） 3. 第三步：結轉以前年度損益調整 借：利潤分配 — 未分配利潤 （100 萬 ×X） 貸：以前年度損益調整 — 主營業務成本 （100 萬 ×X） 4. 第四步：補繳 23 年企業所得稅（假設稅率 25%） 借：應交稅費 — 應交企業所得稅 （100 萬 ×X×25%） 貸：銀行存款 （100 萬 ×X×25%） 借：利潤分配 — 未分配利潤 （100 萬 ×X×25%） 貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 （100 萬 ×X×25%）

公司23年計入生產成本勞務費，是100萬普通勞務發票，生產成本又結轉到庫存商品，商品最終一部分銷售，這100萬勞務費發票被人舉報，25年年底稅務上來核查，26年稅務局通知100萬全部調出并更正申報23年所得稅報表，賬務調整怎么調呢？直接將100萬從主營業務成本調出來？還是考慮生產成本進庫存商品再到銷售的問題？怎么做賬？

答： 老師正在計算中，請同學耐心等待哦

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

勞務公司 開的勞務費發票，借：勞務成本 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款，發工資就是勞務成本，這個勞務成本需不需要結轉到主營業務成本

答： 你好，是的，勞務成本期末需要轉入主營業務成本。