董孝彬老師 解答

2026-01-10 19:57

您好，補制3-12月的工資表，包含月份、姓名、應發工資、代扣項、實發工資等，并由負責人簽字審批。  

賬務處理按資金流向進行，首先計提工資（借：管理費用/銷售費用/生產成本等，貸：應付職工薪酬—工資），然后記錄老板代公司墊付的工資款（借：其他應收款—主管，貸：其他應付款—老板），接著沖銷主管代收代付的工資（借：應付職工薪酬—工資，貸：其他應收款—主管），再補提個稅（借：應付職工薪酬—工資，貸：應交稅費—應交個人所得稅），最后用公戶將錢轉給老板結清往來（借：其他應付款—老板，貸：銀行存款）。  

個稅計算簡化版為假設員工當月應發工資S、個人社保公積金Q，應納稅所得額≈S?5000?Q，當月應預扣個稅根據“累計預扣法”在個稅申報系統中計算記為T。  

憑證附件包括審批后的工資表、老板→主管的**轉賬電子憑證、主管→員工的**轉賬明細或工資發放明細表，若有則補充員工確認收款的聊天記錄。  

我們補報個稅，登錄“自然人電子稅務局（扣繳端）”對3-12月進行補報和更正申報，補繳稅款與滯納金（根據系統計算補繳所有應繳稅款及每日萬分之五的滯納金），注意公司長期未履行代扣代繳義務屬于違法行為，可能面臨罰款，

月白 追問

2026-01-10 20:06

除了主管已經全部離職了，沒有社保的

董孝彬老師 解答

2026-01-10 20:09

您好，這里是3個問題，我分開回答了

月白 追問

2026-01-10 20:41

感謝老師詳細回答

董孝彬老師 解答

2026-01-10 20:42

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

月白 追問

2026-01-10 20:44

會計學堂真心不錯，對于我們這種很基礎會計學員，真是不錯選擇

董孝彬老師 解答

2026-01-10 20:50

感謝 朋友的認可，祝您生活 喜樂