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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-01-15 10:40

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-15 10:41

您好，進料加工核銷應調整免抵退稅額的計算：
1. 計算實際分配率：
實際分配率 ＝ 實際進口總值 ÷ 實際出口總值。
2. 計算應調整免抵退稅額：
應調整免抵退稅額 ＝ 已審進料加工出口離岸價 ×（計劃分配率 － 實際分配率）× 出口貨物退稅率。
例如：1000000×（0.8－0.75）×0.13＝6500。

3.正數表示前期少退了稅，本期應調增免抵退稅額；
負數表示前期多退了稅，本期應調減免抵退稅額。

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免：出口的時候免征增值稅 抵：生產出口的商品而產生進項稅抵扣內銷應交的增值稅 退：抵完后剩下的金額就退
2023-03-31 21:37:26
就是你超出規定退稅率的部分。 比如你適用稅率16,退稅率13，銷售金額200萬 就是200*3%
2019-06-13 13:42:51
你好，現在不用管，你做免抵退稅時，這個金額會自動代進免抵退稅的計算中，這個是調減免抵退稅．少退稅，不用交稅
2022-03-10 11:17:13
借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022-05-19 17:23:33
調整的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額 是負數，會增加下期的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額，在做下期的出口退稅匯總表時會自動參與計算，和下期匯總表的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額一起入賬
2022-05-13 13:42:01
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