董孝彬老師 解答

2026-01-16 12:23

您好，如果賬上無資產(chǎn)，申報(bào)表有誤，需更正2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，在A107012表中將“無形資產(chǎn)攤銷（加計(jì)扣除）”相關(guān)欄次金額修改為0，并重新計(jì)算“費(fèi)用化支出”的加計(jì)扣除額，因會(huì)計(jì)上未確認(rèn)該資產(chǎn)，故無需進(jìn)行任何賬務(wù)處理。

如果賬上有資產(chǎn)但未計(jì)提攤銷，需同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正與稅務(wù)更正申報(bào)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目補(bǔ)提2022年度攤銷，借：以前年度損益調(diào)整1500000，貸：累計(jì)攤銷1500000，并相應(yīng)調(diào)整所得稅及留存收益，同時(shí)在A107012表中按補(bǔ)提后的正確攤銷額重新填報(bào)“無形資產(chǎn)攤銷（加計(jì)扣除）”金額及加計(jì)扣除總額。

汪艷紅 追問

2026-01-16 12:30

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年有股東投入的無形資產(chǎn)，且符合計(jì)入研發(fā)支出，是不是只要補(bǔ)提無形資產(chǎn)攤銷，還需要調(diào)表嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-16 12:37

您好，賬要改的，表也要調(diào)的

汪艷紅 追問

2026-01-16 12:41

好的，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-01-16 12:46

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～