朱紅蕾 追問

2026-01-22 11:15

是小企業會計準則，我直接進利潤分配-未分配利潤借方了，是做在2025年11月份里面，因為是2025年11月份補交的稅，這樣做可以嗎？年初利潤分配未分配利潤沒調，可以嗎？

樸老師 解答

2026-01-22 11:16

可以。
執行小企業會計準則的企業，不需要追溯調整以前年度損益，直接將補繳的稅款計入當期損益或沖減利潤分配未分配利潤，你直接借記利潤分配未分配利潤的做法是合規的。
對于年初利潤分配未分配利潤不調整的操作，也是符合小企業會計準則要求的，該準則下不要求調整財務報表期初數，只需要在當期賬務中處理完畢即可。
關鍵分錄
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：應交稅費 — 應交增值稅
貸：應交稅費 — 應交企業所得稅
貸：營業外支出 — 滯納金 （若有）
借：應交稅費 — 應交增值稅
借：應交稅費 — 應交企業所得稅
貸：銀行存款

朱紅蕾 追問

2026-01-22 11:23

那現在報有黃的提醒，就是年度清算里面，我不用去管他嗎？

樸老師 解答

2026-01-22 11:26

黃色提醒不是強制錯誤，核實無誤后可忽略直接提交，但要先做以下三步確保合規：
確認 2023 年增值稅和企業所得稅已完成更正申報并補繳稅款、滯納金，留存完稅憑證和更正申報表。
核對 2025 年賬務處理，確認補繳稅款已計入利潤分配未分配利潤，滯納金計入營業外支出，分錄無誤。
準備書面說明，注明屬于 2023 年稽查追溯調整，按小企業會計準則直接計入當期利潤分配，無需調整 2025 年報表年初數。
完成自查后，若數據無誤，可直接提交年度清算申報，黃色提醒不影響申報生效