董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:04

您好，1. 含出口的目標稅負率反推公式：  
當期應認證進項稅額 = 內銷銷項稅額 + 出口不得免征和抵扣稅額 - 上期留抵稅額 - 內銷不含稅銷售額×目標稅負率  
加計抵減時：  
當期應認證進項稅額 =（內銷銷項稅額 + 出口不得免征和抵扣稅額 - 上期留抵稅額 - 內銷不含稅銷售額×目標稅負率）÷（1+加計抵減率）  

2. 出口不得免征和抵扣稅額：  
不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價×(征稅率 - 退稅率)  

3. 免抵退五步法（已知數(shù)據(jù)算應退/免抵）：  
① 不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價×(征稅率 - 退稅率)  
② 當期應納稅額 = 內銷銷項稅額 -（當期全部進項稅額 - ①）- 上期留抵稅額  
③ 免抵退稅額 = 出口離岸價×退稅率  
④ 當期應退稅額 = MIN(②的期末留抵稅額, ③)  
⑤ 當期免抵稅額 = ③ - ④  

比如內銷不含稅銷售額10000000元，稅率13%，目標稅負率2%，出口離岸價1000000元，征稅率13%，退稅率11%，加計抵減率0，上期留抵稅額0。  
不得免征和抵扣稅額=1000000×(13%-11%)=20000元  
內銷銷項稅額=10000000×13%=1300000元  
目標應納稅額=10000000×2%=200000元  
應認證進項稅額=(1300000+20000-0-200000)÷(1+0)=1120000元

明毅 追問

2026-01-31 14:25

老師，你這種是有退稅的情況吧，要是我們沒有留底沒有征退率差，我們是抵稅，應納稅額就是內銷收入乘稅負，免抵退，就是外銷收入乘13%，然后我們外銷少，所以免抵退稅額也可以第一部分稅，綜合進項就是內銷的稅負算出的部分加外銷免抵退稅額是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:29

不對，無留抵無征退差，出口免稅無銷項，需要認證進項=內銷銷項-內銷不含 稅收入*目標稅負
不用加外銷免抵退稅額

明毅 追問

2026-01-31 14:34

怎么體現(xiàn)出來抵減的部分呢，免抵退稅額不是可以多抵嗎，那我稅負了又下降了一些

明毅 追問

2026-01-31 14:36

那我多認證免抵退稅額部分，不是稅負又小了嗎

明毅 追問

2026-01-31 14:38

老師，我們這邊是目標稅負，不算加計抵減，不算免抵退稅額的

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:42

您好，好的，按目標 稅負計算

明毅 追問

2026-01-31 14:52

老師，有加計抵減，需要的進項就是進項稅額除1.15是嗎

明毅 追問

2026-01-31 14:53

老師，按我們這種算法，不包括免抵退，那我還要認證這部分進項是嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-31 14:55

對 的，有加計抵減時，
需要 認證=（內銷銷項-內銷收入*目標稅負）/1.15

明毅 追問

2026-01-31 15:00

老師，那我們這種目標稅負不考慮免抵退稅額的部分，是不是多認證這部分進項呢

明毅 追問

2026-01-31 15:00

稅負相應降低了

董孝彬老師 解答

2026-01-31 15:18

您好，是的，這樣抵扣多，稅負就低了