dream 追問

2022-04-21 12:48

好的，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 12:59

你是說外銷退稅的嗎

dream 追問

2022-04-21 13:02

是的，還有就是只有外銷，本月也有進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄和退稅分錄怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:05

 ：賬務(wù)處理如下：

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

  3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

dream 追問

2022-04-21 13:06

請問出口抵減內(nèi)銷的稅額這個(gè)到時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎，就放在上面嗎

樸老師 解答

2022-04-21 13:14

嗯
這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)的

dream 追問

2022-04-21 13:15

這個(gè)一直有余額沒事嗎

dream 追問

2022-04-21 13:23

老師，還有就是進(jìn)項(xiàng)稅不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎

樸老師 解答

2022-04-21 13:26

進(jìn)項(xiàng)抵扣之后結(jié)轉(zhuǎn)的
不抵扣可以不結(jié)轉(zhuǎn)

樸老師 解答

2022-04-21 13:27

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不結(jié)轉(zhuǎn)的

dream 追問

2022-04-21 13:29

好的，還有就是之前計(jì)提稅額時(shí)沒有減征政策，現(xiàn)在政策出來了，賬務(wù)處理怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:30

確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)退稅額




借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款




貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）




確認(rèn)當(dāng)期免抵稅額




借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）




貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）




企業(yè)收到出口退稅款




借：銀行存款




貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

dream 追問

2022-04-21 13:34

老師，關(guān)于就是小稅種之前按正常計(jì)提，后面有政策出來減半征收的話，分錄怎么做呢

樸老師 解答

2022-04-21 13:36

那就轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里面

dream 追問

2022-04-21 13:38

這樣到時(shí)候要調(diào)增的吧

樸老師 解答

2022-04-21 13:53

對的
這個(gè)要調(diào)增的

dream 追問

2022-04-21 14:00

那是因?yàn)檎叩淖兓€要調(diào)增嗎

樸老師 解答

2022-04-21 14:06

營業(yè)外的要調(diào)增的

dream 追問

2022-04-21 14:17

那老師可以調(diào)賬嗎

樸老師 解答

2022-04-21 14:26

你要調(diào)什么呢？啥意思

dream 追問

2022-04-21 14:31

調(diào)之前計(jì)提的稅款

樸老師 解答

2022-04-21 14:37

可以的
這個(gè)也可以調(diào)整