樸老師 解答

2026-02-07 06:20

老師，咨詢一個問題，公司收到一張“勞務(wù)*雕塑工程款”發(fā)票，請問：
①這張發(fā)貨的名稱是不是錯誤的，雕塑工程款是不是不應(yīng)賦碼“勞務(wù)”，而應(yīng)當(dāng)是建筑服務(wù)？。
②但是實(shí)際財務(wù)工作中，很多人都把工程中的人工費(fèi)開成了“勞務(wù)*人工費(fèi)”，這樣可以嗎？
③公司收到這張“勞務(wù)*雕塑工程款”發(fā)票的時候，怎么做會計分錄？
④這張勞務(wù)費(fèi)發(fā)票什么時間結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本時的會計分錄怎么寫？
謝謝
老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦
① 錯誤，雕塑工程款屬建筑服務(wù)-其他建筑服務(wù)，不得賦碼“勞務(wù)”。
② 不可以，工程人工費(fèi)是建筑服務(wù)組成部分，開“勞務(wù)*人工費(fèi)”發(fā)票不合規(guī)，存在抵扣、扣除風(fēng)險。
③ 一般企業(yè)（固定資產(chǎn)/長期待攤）：借：在建工程/長期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款；小額費(fèi)用化：借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。
④ 結(jié)轉(zhuǎn)時間：在建工程完工轉(zhuǎn)固時歸集成本，長期待攤費(fèi)用按受益期攤銷，費(fèi)用化當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)分錄：轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程；攤銷借：管理費(fèi)用 貸：長期待攤費(fèi)用。
發(fā)票品目錯誤，建議退回重開。

樸老師 解答

2026-02-07 06:20

① 錯誤，雕塑工程款屬建筑服務(wù)-其他建筑服務(wù)，不得賦碼“勞務(wù)”。
② 不可以，工程人工費(fèi)是建筑服務(wù)組成部分，開“勞務(wù)*人工費(fèi)”發(fā)票不合規(guī)，存在抵扣、扣除風(fēng)險。
③ 一般企業(yè)（固定資產(chǎn)/長期待攤）：借：在建工程/長期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款；小額費(fèi)用化：借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。
④ 結(jié)轉(zhuǎn)時間：在建工程完工轉(zhuǎn)固時歸集成本，長期待攤費(fèi)用按受益期攤銷，費(fèi)用化當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)分錄：轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程；攤銷借：管理費(fèi)用 貸：長期待攤費(fèi)用。
發(fā)票品目錯誤，建議退回重開。

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2026-02-07 11:16

老師，這張發(fā)票的業(yè)務(wù)往來是這樣的：
我公司承接的一家單位雕塑業(yè)務(wù)，然后找的另一家A公司具體施工的，我單位也參與了一部分制作，然后A公司給我單位開具了雕塑工程款。①在這種情況下，如何編制會計分錄；②發(fā)票還是要退回嗎？實(shí)際上是相當(dāng)于A公司提供的勞務(wù)
謝謝

樸老師 解答

2026-02-07 11:20

① 會計分錄
若為分包：
借：工程施工 — 合同成本 — 分包款
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款 —A 公司
若為純勞務(wù)：
借：生產(chǎn)成本 — 雕塑制作成本
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款 —A 公司
② 發(fā)票處理
需要退回重開，正確的開票內(nèi)容應(yīng)為 “建筑服務(wù) * 雕塑工程款”，并備注項(xiàng)目名稱與地點(diǎn)，否則存在進(jìn)項(xiàng)抵扣和稅前扣除風(fēng)險。
③ 結(jié)轉(zhuǎn)成本
項(xiàng)目完工并確認(rèn)收入時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工 — 合同成本（或生產(chǎn)成本）

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2026-02-07 11:36

謝謝謝謝謝謝謝謝

樸老師 解答

2026-02-07 11:39

滿意請給五星好評，謝謝