。我是汽車4s店，收到廠家給的25年12月返利（26年1月支付，開具紅字發票），可是我1月根本沒有銷售汽車，拿那我還可以減少成本嗎

樸老師

職稱：會計師

2026-02-09 07:57

可以減少成本，但會計上需按未售存貨處理，而非沖減當期主營業務成本。
賬務處理
借：銀行存款（或應付賬款 — 廠家）
貸：庫存商品（返利不含稅金額）
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）（返利含稅金額 ÷1.13×13%）

美麗心情追問

2026-02-09 08:14

您這分錄是第一步，是不是還要做一步: 借庫存商品借主營業務成本（紅字）

樸老師解答

2026-02-09 08:18

不用做那步紅字沖成本！
1 月沒銷售，返利只做一筆：
借：銀行存款
貸：庫存商品
貸：應交稅費 — 進項稅額轉出
只有返利對應的車1 月賣了，才需要再紅字沖減主營業務成本

美麗心情追問

2026-02-09 08:31

老師1月收到的返利，是12月銷售的車

樸老師解答

2026-02-09 08:32

要做！分兩步處理，因為返利對應 12 月已售車輛，1 月收到要沖減當期成本。
完整正確分錄（兩步）
沖減庫存 + 進項轉出（對應紅字發票）：
借：銀行存款
貸：庫存商品
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）
紅字沖減主營業務成本（關鍵一步）：
借：主營業務成本（紅字 / 負數）
貸：庫存商品（紅字 / 負數）

美麗心情追問

2026-02-09 09:47

哦，老師我返利是12月的（12月銷售的車輛）返利的錢是廠家在26年1月給的（廠家給開紅票）我一月?沒有銷售整車，但是返利在1月給了，我做內兩步分錄對吧（您寫的兩筆分錄）

美麗心情追問

2026-02-09 09:47

我現在一月做這兩筆分錄可以對吧（是1月給的）

樸老師解答

2026-02-09 09:50

同學你好
對的，是這樣

美麗心情追問

2026-02-09 14:25

謝謝老師！