董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:36

您好，審計(jì)要求改用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是因?yàn)槟闼疽巡环稀缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用條件，而不是因?yàn)椤坝虚L(zhǎng)期股權(quán)投資”本身。
依據(jù)：
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司不得執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則，必須執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
如果你司是被投資單位的母公司，或被其他公司控股形成母子/集團(tuán)關(guān)系，就屬于上述范圍，必須改用企業(yè)準(zhǔn)則。
若只是單純對(duì)外投資、不構(gòu)成母子公司或集團(tuán)內(nèi)關(guān)系，仍可以繼續(xù)執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則；審計(jì)此時(shí)要求變更，通常是基于你司實(shí)際已成為集團(tuán)內(nèi)母公司/子公司這一事實(shí)。

slbj 追問(wèn)

2026-03-05 18:39

我司是投資單位，投資了山東公司，100%控股，法人是同一個(gè)，這屬于母子公司關(guān)系嗎？只是單純的投資

董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:45

對(duì)，這是母子公司，不是單純純投資
100%控股山東公司，就是母子關(guān)系，
不能用小企業(yè)準(zhǔn)則，必須用企業(yè)準(zhǔn)則

slbj 追問(wèn)

2026-03-05 19:03

那還有個(gè)問(wèn)題，我們跟物業(yè)簽訂了2年的房租合同，審計(jì)改為1年1簽，說(shuō)2年簽訂涉及到使用權(quán)資產(chǎn)和遞延所得稅。因?yàn)槲疫€沒(méi)考中級(jí)，跟遞延所得稅的關(guān)系是什么？老師幫忙詳細(xì)解釋下

董孝彬老師 解答

2026-03-05 19:06

您好，2年租期要按租賃準(zhǔn)則做賬，會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的

slbj 追問(wèn)

2026-03-05 19:55

2年期租賃怎么做賬？

董孝彬老師 解答

2026-03-05 20:05

您好，好的，4個(gè)分錄
2年租期-經(jīng)營(yíng)租賃也要入使用權(quán)資產(chǎn)+租賃負(fù)債，按期攤銷折舊和利息