劉 追問

2026-03-20 10:42

老師，5萬是從外面非關聯方租來的，屬于非關聯交易，這個不是應該填0嗎

劉 追問

2026-03-20 10:43

境內關聯交易金額，不是應該填成本當中屬于關聯交易的金額嗎？這5萬明顯不屬于

樸老師 解答

2026-03-20 10:47

在年度關聯交易財務狀況分析表（G113010）的境內關聯交易列：
營業收入：填 60,000 元（全部為向關聯方 B 出租的收入）
營業成本：填 50,000 元（該筆租賃業務對應的全部成本，雖向非關聯方租房，但屬于為關聯交易發生的直接成本，需完整對應）
管理費用：填 0 元（無關聯管理類費用）

劉 追問

2026-03-20 11:27

老師，那如果B又將此房屋對外出租，租金7萬，那B關聯交易那欄的營業收入和營業成本分別填多少呢？

樸老師 解答

2026-03-20 11:33

從關聯方 A 租入：6 萬
再租給非關聯方：7 萬
關聯申報表里「境內關聯交易」列：
營業收入：0（B 是租給非關聯方，沒有關聯收入）
營業成本：60000（向關聯方 A 支付的租金，屬于關聯交易成本）
管理費用：0

劉 追問

2026-03-20 11:38

如果雙方都支付了印花稅30元，那么這30元A和B填在關聯交易還是非關聯交易里？

樸老師 解答

2026-03-20 11:42

印花稅 30 元，A、B 都填在：非關聯交易，關聯交易列填 0。
原因一句話：
印花稅是跟稅局的行為稅，不是你和關聯方之間的交易金額，一律算非關聯。

劉 追問

2026-03-20 11:46

老師，最后一個問題，A是一般納稅人，B是小規模，無形資產使用權交易表，A填不含稅金額，B填含稅金額，這樣兩者會有差異，這個可以嗎

樸老師 解答

2026-03-20 11:48

同學你好
這個可以的