小菲老師 解答

2026-04-03 13:36

成本分析的核心內容 
事前分析：在成本發生前進行預測與規劃，如制定標準成本、預算控制目標。 
事中分析：在生產或經營過程中監控實際支出，及時糾偏，防止超支。 
事后分析：對已完成的成本數據進行全面復盤，重點包括： 
全部產品成本計劃完成情況 
可比產品成本降低任務執行結果 
主要產品單位成本構成變化

海洋 追問

2026-04-03 15:56

工商年報，匯算清繳，年檢怎么操作

小菲老師 解答

2026-04-03 16:00

同學，你好 
工商年報、年檢 
登錄 國家企業信用信息公示系統 → 點擊“企業信息填報” → 選擇注冊地 → 使用統一社會信用代碼+聯絡員身份證或電子營業執照登錄 → 填報年度報告內容 。

小菲老師 解答

2026-04-03 16:01

匯算清繳？ 
你是要企業所得稅嗎？

海洋 追問

2026-04-03 16:36

是的，所有的

小菲老師 解答

2026-04-03 17:25

企業所得稅匯算清繳是企業年度核心涉稅事項，2025年度（申報期2026年1月1日—5月31日）

1. 登錄：電子稅務局→我要辦稅→稅費申報及繳納→居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報。

2. 基礎信息：填報A000000，核對從業人數、資產總額、行業、是否小微企業等。

3. 表單勾選：查賬征收默認勾選基礎信息表、主表A100000、納稅調整表A105000等；有特殊業務（研發、資產損失等）手動勾選對應附表。

4. 填報順序：先附表后主表，數據自動勾稽；重點完成納稅調整、優惠填報。

5. 風險掃描：提交前點擊“風險提示服務”，校驗邏輯與數據合理性，按提示修正???。

6. 提交申報：確認無誤后提交，結清補退稅

海洋 追問

2026-04-03 18:06

成本核算，財務核算怎么操作？對賬怎么對了？

小菲老師 解答

2026-04-03 18:13

成本核算

1. 歸集成本

把所有費用按科目歸類：

? 原材料：進「生產成本—直接材料」

? 生產工資：進「生產成本—直接人工」

? 車間雜項：進「制造費用」

2. 分配共同費用

核心：誰受益，誰承擔
常用分配依據：

? 人工/工時

? 機器工時

? 材料耗用量

? 收入占比、產值占比

公式：
分配率 = 總費用 ÷ 總分配基數
某產品承擔費用 = 該產品基數 × 分配率

3. 計算在產品 & 完工產品成本

常用方法：

? 約當產量法（在產品按完工程度折成完工品）

? 定額成本法（按定額算在產品）

? 不計算在產品（期末在產品極少）

4. 結轉成本

? 完工入庫：
借：庫存商品
貸：生產成本

? 銷售出庫：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

小菲老師 解答

2026-04-03 18:13

對賬

一、和銀行對賬（最常用）

1. 拿銀行對賬單 vs 自己銀行存款日記賬

2. 逐筆核對：日期、金額、摘要

3. 找出差異：

? 銀行已收企業未收

? 銀行已付企業未付

? 企業已收銀行未收

? 企業已付銀行未付

4. 做銀行余額調節表，調平即可。

二、和客戶/供應商對賬（往來賬）

1. 整理己方：

? 本期應收賬款/應付賬款明細

? 開票記錄、收款/付款記錄、出庫/入庫單

2. 發對賬單給對方：

? 期初余額

? 本期應收/應付

? 本期已收/已付

? 期末余額

3. 對方核對后：

? 一致：蓋章/簽字回傳

? 不一致：逐筆找差異（漏單、錯金額、未開票、未付款）

三、內部賬賬核對

? 總賬 vs 明細賬

? 庫存賬 vs 財務賬

? 收入賬 vs 開票系統

? 成本賬 vs 出庫單/生產單

海洋 追問

2026-04-03 19:01

盤盈盤虧賬務怎么處理？小規模和一般納稅人增值稅怎么結轉？

小菲老師 解答

2026-04-03 19:03

同學，你好 
（1）存貨盤盈 
批準前： 
借：原材料/庫存商品 
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 
批準后： 
盤盈多因計量差錯導致，沖減當期管理費用： 
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 
貸：管理費用 
稅務提示：存貨盤盈屬于資產溢余收入，應計入企業所得稅應稅收入 。 
 
（2）存貨盤虧 
批準前： 
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 
貸：原材料/庫存商品 
批準后：根據原因分別處理： 
管理不善（如丟失、變質）： 
借：管理費用 
貸：待處理財產損溢 
若涉及增值稅進項稅額，需作轉出處理 。 
 
責任人或保險公司賠償： 
借：其他應收款 
貸：待處理財產損溢 
自然災害等非常損失： 
借：營業外支出 
貸：待處理財產損溢 
此類損失對應的進項稅額可不轉出 。

小菲老師 解答

2026-04-03 19:04

一般納稅人增值稅結轉 
 月末結轉流程 
結轉進項稅額： 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
結轉銷項稅額： 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  
確認未交增值稅： 
若“轉出未交增值稅”為貸方余額： 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 
貸：應交稅費——未交增值稅 
若為借方余額，留抵下期，無需結轉。

小菲老師 解答

2026-04-03 19:05

小規模增值稅不結轉，直接繳納的

海洋 追問

2026-04-03 19:05

銀行存款余額調節表怎么編制？怎么區分權責發生制和收付實現制？

小菲老師 解答

2026-04-03 19:08

銀行存款余額調節表怎么編制？
企業賬面余額 ± 銀行已入賬、企業未入賬的款項 = 銀行對賬單余額 ± 企業已入賬、銀行未入賬的款項

小菲老師 解答

2026-04-03 19:09

1. 權責發生制（企業會計、做賬報稅用這個）

? 確認收入：只要權利成立、業務發生，不管收沒收到錢

? 確認費用：只要義務發生、費用歸屬本期，不管付沒付錢

? 關鍵詞：應收、應付、預收、預付、攤銷、預提

2. 收付實現制（行政/事業單位、個人記賬常用）

? 確認收入：錢到賬才算收入

? 確認費用：錢付出去才算費用

? 關鍵詞：只看銀行流水、現金流水