2024 年計提了 100 萬工資，實際發(fā)放了 80 萬，所以在對 2024 年匯算清繳時做了 20 萬納稅調(diào)增。拖欠的 20 萬工資已經(jīng)在 2025 年下半年全部發(fā)放完畢，請問現(xiàn)在要對 2025 年匯算清繳如何對 20 萬做納稅調(diào)減？在哪張表上操作？

答： 在填報 2025 年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》時，找到附表 A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》： 第 1 行“工資薪金支出”： 賬載金額：填寫 2025 年你賬上實際計提的工資總額（假設(shè)為 X）。 實際發(fā)生額：填寫 2025 年實際發(fā)放的總金額（X %2B 20 萬，即包含補(bǔ)發(fā)的那 20 萬）。 稅收金額：系統(tǒng)會自動取“實際發(fā)生額”（X %2B 20 萬）作為扣除限額。 自動生成調(diào)減：由于“稅收金額”大于“賬載金額” 20 萬，表格會自動計算出 納稅調(diào)減金額 20 萬。這個調(diào)減額會匯入主表，直接減少你 2025 年的應(yīng)納稅所得額。

請問老師2022年年終獎沒有計提，我想23年4月做調(diào)整分錄計提并發(fā)放年終獎，在匯算清繳時候 可以在納稅調(diào)增明細(xì)表上 稅收金額按調(diào)整后寫，這樣就匯算清繳納稅調(diào)減，這樣做可以嗎

答： 你好 嚴(yán)格來說，是不可以的 但是在實務(wù)中，這樣操作影響也不是很大的

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

21年暫估的材料在22年5月時發(fā)票沒到，已在21年匯算清繳時做納稅調(diào)增利潤了，該筆材料后期發(fā)票到，能不能在22年匯算清繳時做納稅調(diào)減

答： 同學(xué)，你好，發(fā)票到了，你直接計到2022年就可以了