董孝彬老師 解答

2026-04-13 23:23

您好，1. 不用按月改賬，也不修改2025年12月賬套，在2026年直接做追溯調整分錄。
2. 補繳的個稅在2026年做賬，不沖減當期損益。

借：以前年度損益調整
貸：應付職工薪酬
借：其他應收款—代墊個稅
貸：應交稅費—應交個人所得稅
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
后期從工資扣回個稅時：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款—代墊個稅

H????R 追問

2026-04-13 23:30

不是一般納稅人是小規模納稅人，沒有以前年度損益調整科目，怎么做

董孝彬老師 解答

2026-04-13 23:33

您好，這個可以添加嘛，不想加的話就用利潤分配-未分配利潤

H????R 追問

2026-04-14 09:06

老師，一般納稅人這個月沒有開票，外地浙江的項目，需要預繳增值稅以及企業所得稅嘛？前兩個月都預繳了的

董孝彬老師 解答

2026-04-14 09:49

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-14 09:51

您好，本月未開票，未收款，無合同約定應收款，不需要在浙江預繳增值稅和企業所得稅，前2月預繳是因為當時滿足了條件