25年8月的報關單，項號1：嬰兒搖椅申報美金金額：45606.3美金，產品成本：146619.47+19060.53=165680元；項號2：空氣炸鍋申報美金金額：12252美金，產品成本：77876.11+10123.89=88000，但是報關單數量是200個，進項發票是800個，現在已經不能改單了，也沒有確認收入，也沒有做退稅處理，請問這個我現在要怎么處理呢？

樸老師

職稱：會計師

2026-04-14 11:03

1. 賬務處理（現在補做）
確認出口收入（2025 年 8 月出口，補記以前年度損益）
借：應收賬款 / 銀行存款（USD45606.3+12252=USD57858.3）
貸：以前年度損益調整（收入）
結轉成本（按報關單 200 個對應成本）
嬰兒搖椅 + 空氣炸鍋總成本：165680 + 88000 = 253680 元
借：以前年度損益調整（成本）
貸：庫存商品 253680 元
進項發票 800 個：多余 600 個留待以后出口 / 內銷抵扣，不用處理。
已超退稅申報期（2025 年 8 月→2026 年 4 月已逾期）
→ 不能退稅，按出口免稅處理。
增值稅申報：
填免稅銷售額（人民幣）
對應進項稅額轉出（253680 元對應的進項稅）
企業所得稅：
并入2025 年度匯算清繳（補報收入、成本）。
3. 報關單數量 200 vs 進項 800
按報關單 200 個做收入、成本、免稅。
剩余 600 個：
以后再出口：正常申報退稅
內銷：計提銷項稅、抵扣進項

歡喜追問

2026-04-14 11:10

實際是報關出口800個數量，是因為報關單上的數量寫錯了，也改單不成功了

樸老師解答

2026-04-14 11:14

報關單不是那么好改的

歡喜追問

2026-04-14 11:18

是的已經確認不改單了，請問可以走免稅不退稅流程嘛

樸老師解答

2026-04-14 11:20

同學你好

這個可以的哦

歡喜追問

2026-04-14 11:22

因為去年并沒有確認收入沒有結轉成本沒有開出口發票，現在是不是在4月賬務重新按正確的確認收入并開票，結轉成本呢？

樸老師解答

2026-04-14 11:25

對，就是現在 4 月做賬：補確認收入、補開發票、補結轉成本，同時做進項轉出，走免稅不退稅
4 月賬務
補做出口收入（按報關單金額）
補結轉成本
對應進項稅額全額轉出
開票
開出口免稅發票（稅率 0%/ 免稅）
開票時間、入賬時間都在 2026 年 4 月即可
稅務
退稅系統：繼續保持不申報退稅
增值稅申報：填在出口免稅銷售額，進項填附表二 14 欄轉出
不用調整去年賬，也不用走以前年度損益，直接在本期正常做就行。

歡喜追問

2026-04-14 11:26

增值稅申報的話，是在5月申報對嘛？也就是說不需要我重新修改3月的賬務和稅務？

樸老師解答

2026-04-14 11:28

對，完全正確：
4 月做賬、開票，5 月申報 4 月所屬期增值稅
不用修改 3 月的賬和申報表
這筆業務就放在2026 年 4 月一次性處理：
確認出口免稅收入
結轉成本
進項稅額轉出
出口退稅那邊保持不申報退稅即可，不用再動。