阿白 追問

2026-04-24 16:47

老師，匯算清繳的調增填在哪里?

樸老師 解答

2026-04-24 17:04

上面寫了，你看看哦

阿白 追問

2026-04-24 17:10

抱歉老師，沒看明白。

阿白 追問

2026-04-24 17:11

我們收到款做
借：銀行存款
貸：遞延收益
支出時 借：研發費用
貸：銀行存款
每季度結轉一次
借：遞延收益
貸：其他收益

阿白 追問

2026-04-24 17:12

老師，，還沒有花完的款，匯算怎么處理？

樸老師 解答

2026-04-24 17:17

不填未按權責發生制那張調整表。
專款類財政撥款填 A105040，當年收款全額納稅調減。
已使用的研發費用，在 A105000 對應行次調增。
未用完的遞延收益結余，無需納稅調整，留存以后年度處理。