一個人的湛藍 追問

2026-04-30 11:05

樸老師，如果企業2025年有的發票沒有取得，但是在2026年3月匯繳前取得了發票，取得的發票直接附在2025年發生業務的后面可以嗎？如果是企業所得稅匯算清繳后取得2025年的發票應該怎么處理？

樸老師 解答

2026-04-30 11:14

匯算清繳前拿到 2025 年發票：可以直接附在 2025 年業務憑證后，2025 年正常稅前扣除。
匯算清繳后才拿到 2025 年發票：會計把發票補到 2025 年憑證里，稅務要更正 2025 年企業所得稅年報，追補扣除，多繳稅款可退稅或抵以后稅費。

一個人的湛藍 追問

2026-04-30 11:17

會計把發票補到2025年憑證里面怎么補呢？再做一筆分錄嗎？

樸老師 解答

2026-04-30 11:18

對的
這個做分錄就行

一個人的湛藍 追問

2026-04-30 11:21

樸老師，這個分錄應該怎么做呢？麻煩老師舉個例子說明一下。

樸老師 解答

2026-04-30 11:25

情況一：2025 年已經暫估入賬（最常見）
舉例：2025 年 12 月發生辦公費不含稅 10000，當時沒發票，先暫估
2025 年做賬：
借：管理費用 — 辦公費 10000
貸：應付賬款 — 暫估應付款 10000
2026 年不管是匯繳前還是匯繳后拿到發票：
不需要再做任何新分錄
只把發票原件，直接裝訂粘貼在 2025 年那張暫估憑證后面，手寫備注：發票 2026 年 X 月補收 即可。
情況二：2025 年完全沒做賬、沒暫估，后來才拿到發票
舉例：2025 年漏記一筆服務費不含稅 10000，進項稅 900，2026 年匯繳后才收到發票、補入賬
1、補記上年費用
借：以前年度損益調整 10000
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）900
貸：應付賬款 / 銀行存款 10900
2、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配 — 未分配利潤 10000
貸：以前年度損益調整 10000
3、處理方式
把這張發票，直接附在 2026 年這筆補做分錄的憑證后面就行；
稅務上再更正 2025 年企業所得稅年報，追補扣除費用。

一個人的湛藍 追問

2026-04-30 11:49

樸老師，情況一：2025 年已經暫估入賬（最常見）
舉例：2025 年 12 月發生辦公費不含稅 10000，當時沒發票，先暫估
2025 年做賬：
借：管理費用 — 辦公費 10000
貸：應付賬款 — 暫估應付款 10000
2026 年不管是匯繳前還是匯繳后拿到發票：
不需要再做任何新分錄
只把發票原件，直接裝訂粘貼在 2025 年那張暫估憑證后面，手寫備注：發票 2026 年 X 月補收 即可。
如果這筆分錄當時暫估的時候沒有把增值稅暫估進去，后期取得發票了肯定要紅沖，再重新入賬，那這個發票附在那筆業務后面？

樸老師 解答

2026-04-30 11:57

附在藍字分錄的后面