董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:00

您好，1. 2025年四季度財報和所得稅季報：不改季度預(yù)繳表，只更正2025年財務(wù)年報。
用了以前年度損益調(diào)整，只影響2025年末未分配利潤，不改動當(dāng)年利潤。25年四季度所得稅預(yù)繳是按當(dāng)時賬面申報的，不用作廢重報；但必須在電子稅務(wù)局更正2025年度財務(wù)年報，保證賬表一致，作為匯算清繳基礎(chǔ)。

2. 2026年一季度財報和所得稅季報：賬務(wù)調(diào)期初，稅務(wù)不更正已報季報。
按 企業(yè)會計準則第28號 差錯追溯重述要求，26年資產(chǎn)負債表年初余額，要手動調(diào)成和25年更正后期末數(shù)銜接；依據(jù)總局2021年34號公告，季度預(yù)繳只看當(dāng)期利潤，預(yù)繳和匯算差異走年報結(jié)算，不用去稅務(wù)局修改26年一季度所得稅季報。

3. 現(xiàn)階段只聚焦做好2025年所得稅匯算清繳就行。
直接按賬務(wù)調(diào)整后的正確數(shù)據(jù)填報25年年度匯算申報表，有納稅調(diào)整、補退稅都在匯算表里處理就行。記住實務(wù)原則：以前年度差錯賬上做追溯調(diào)整，稅務(wù)只把控年度匯算數(shù)據(jù)準確，過往季度預(yù)繳報表一律不追溯修改。

me_小丫頭 追問

2026-04-30 16:05

老師好，意思是只要做好2025年財務(wù)年報，和所得稅匯算清繳的報表就可以了是嗎？    2025年的季度報表和2026年第一季度的報表和所得稅季報都不用修改是嗎？     如果不修改26年第一季度的報表期初數(shù)據(jù)，26年第二季度的期初數(shù)據(jù)會按照25年匯算清繳的數(shù)據(jù)嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:09

您好，好的，上面的問題我分開來回答

me_小丫頭 追問

2026-04-30 16:22

老師，意思是報26年第二季度的數(shù)據(jù)時手動改期初數(shù)據(jù)就可以了，然后26年第一季的已經(jīng)報了就不用專門去改了對吧？

董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:26

您好，是的，就是這么理解的哦

me_小丫頭 追問

2026-04-30 17:04

好的，謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-04-30 17:12

 祝您：諸事順?biāo)?，皆得所愿?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～