出口發票開具的是0稅率的發票，那增值稅稅增值表收入填在哪個位置

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-30 21:22

同學您好，很高興為您解答，請稍等

酷炫的電源追問

2026-04-30 21:22

老師，你是不是干外貿，我的問題幾乎都是你給我回答

董孝彬老師解答

2026-04-30 21:26

您好，1、生產企業做免抵退退稅業務，開具0稅率出口發票，增值稅主表收入填在第7欄免、抵、退辦法出口銷售額；新版增值稅附表一按2021年20號公告填報，對應填寫第8行出口貨物勞務免抵退稅、第9行跨境應稅行為免抵退稅，不填免稅類欄次，政策依據國家稅務總局公告2021年第20號、財稅〔2012〕39號。

2、外貿企業辦理免退稅，或是出口業務只能免稅不能退稅、放棄退稅的情形，開具0稅率出口發票，增值稅主表收入填在第8欄免稅銷售額；附表一填寫免稅對應行次，同時必須填報增值稅減免稅申報明細表出口免稅相關欄次，政策依據國家稅務總局公告2021年第20號。

3、配套進項填報同步區分處理，生產企業免抵退業務正常抵扣內銷進項，需按公式算出不得免征和抵扣稅額，填報在附表二第18欄做進項轉出；外貿企業出口進項做退稅勾選，不參與當期進項抵扣填報；純免稅不退稅業務，對應進項稅額要在附表二做免稅項目進項轉出，核心政策依據財稅〔2012〕39號。