董孝彬老師 解答

2026-05-06 20:42

您好，合同交易金額填450萬。
政策依據：
1. 企業所得稅法實施條例（國務院令第512號）第十九條：租金收入按合同約定應付日期確認。
2. 國稅函〔2010〕79號：跨期租金可按權責發生制確認，但本表的合同金額填實際應收的總租金（免租期不算租金，5年*100萬/年，免半年不減少總租金，總租金是450萬）。

簡單說：合同寫的應收租金總額是多少，就填多少，免租期只是分攤方式，不影響合同總交易金額。

Jane敏 追問

2026-05-06 20:47

那填到最后一年賬載金額累計數和合同金額不一致，會有什么影響嗎

Jane敏 追問

2026-05-06 20:50

老師，2025年的第一份合同是免租期半年，合同總金額450萬，但26年又給了承租方1個月的免租期（減免8萬）。25年匯算清繳時合同金額寫450萬，26年匯算清繳時合同金額寫442萬嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-06 20:55

您 好，您的理解很準哦

董孝彬老師 解答

2026-05-06 20:58

對不起，上面串了，不要理
不會有大問題，差異不大

Jane敏 追問

2026-05-06 21:09

哦，那我25年匯算清繳填450萬元，還是已經知道又免一個月的442萬元呢，兩年的合同金額不一致會有什么影響嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-06 21:11

您好，我們不直接改這個422

Jane敏 追問

2026-05-06 22:37

老師，26年匯算清繳的時候也不用把合同金額寫成442萬元嗎，合同有更改了

董孝彬老師 解答

2026-05-06 22:47

您好，不用，匯繳按賬載填，不是按合同填