海洋 追問(wèn)

2026-05-08 08:39

哪些專(zhuān)票不能抵扣？哪些普票能抵扣？怎么抵扣的？

樸老師 解答

2026-05-08 08:41

一、不能抵扣的專(zhuān)票
用于福利、個(gè)人消費(fèi)、招待、貸款利息、餐飲、娛樂(lè)、免稅簡(jiǎn)易項(xiàng)目，還有虛開(kāi)、信息錯(cuò)誤、走逃異常專(zhuān)票，都不能抵進(jìn)項(xiàng)。
二、可以抵扣的普票
通行費(fèi)電子普票
實(shí)名高鐵機(jī)票客車(chē)票
農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售 / 收購(gòu)普票
機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
三、怎么抵扣
專(zhuān)票、通行費(fèi)電子票：電子稅務(wù)局勾選認(rèn)證抵扣；
車(chē)票、農(nóng)產(chǎn)品這類(lèi)：自己算稅額，增值稅申報(bào)表手動(dòng)填數(shù)抵扣。

海洋 追問(wèn)

2026-05-08 09:39

怎么算稅額

海洋 追問(wèn)

2026-05-08 09:40

怎么勾選認(rèn)證抵扣

樸老師 解答

2026-05-08 09:46

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu) / 銷(xiāo)售普票（免稅）
抵扣：買(mǎi)價(jià) ×9%；用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物可加計(jì) 1%（共 10%）。
例：收購(gòu) 10000 元農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng) = 10000×9%=900 元。
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
電子普票（網(wǎng)約車(chē) / 機(jī)票 / 火車(chē)票）：按票面稅額勾選抵扣。
航空行程單：（票價(jià) + 燃油費(fèi)）÷1.09×9%。
鐵路車(chē)票：票面金額 ÷1.09×9%。
公路 / 水路客票（實(shí)名）：票面金額 ÷1.03×3%。
通行費(fèi)發(fā)票
通行費(fèi)電子普票（征稅）：票面稅額勾選抵扣。
橋 / 閘通行費(fèi)紙質(zhì)票：金額 ÷1.05×5%。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)：按票面稅額勾選抵扣。
怎么抵扣（操作 + 分錄）
1. 專(zhuān)票（可抵）
操作：增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選認(rèn)證，申報(bào)時(shí)填附表二。
分錄：
借：庫(kù)存商品 / 費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2. 普票（可抵，計(jì)算抵扣）
操作：無(wú)需勾選，直接按公式算稅額，申報(bào)填附表二第 8b 欄。
分錄（農(nóng)產(chǎn)品示例）：
借：庫(kù)存商品 9100
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900
貸：銀行存款 10000
3. 不可抵扣專(zhuān)票
操作：不勾選認(rèn)證，全額計(jì)入成本費(fèi)用；已勾選需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
分錄（福利采購(gòu)）：
借：管理費(fèi)用 — 福利費(fèi)（含稅額）
貸：銀行存款

海洋 追問(wèn)

2026-05-08 09:51

個(gè)稅算稅額，公式是什么

樸老師 解答

2026-05-08 09:54

一、工資薪金（每月預(yù)扣 累計(jì)預(yù)扣法）
公式
累計(jì)應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 ? 累計(jì) 5000 起征點(diǎn) ? 累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分 ? 累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
累計(jì)個(gè)稅 = 累計(jì)應(yīng)納稅所得額 × 對(duì)應(yīng)稅率 ? 速算扣除數(shù) ? 已預(yù)繳個(gè)稅
二、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅（可選）
年終獎(jiǎng)個(gè)稅 = 年終獎(jiǎng)金額 × 按月?lián)Q算后稅率 ? 速算扣除數(shù)
三、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅
1、每次收入≤4000
應(yīng)納稅所得額 = 收入 ? 800
2、每次收入＞4000
應(yīng)納稅所得額 = 收入 × (1?20%)
勞務(wù)個(gè)稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 對(duì)應(yīng)稅率 ? 速算扣除數(shù)
四、個(gè)體戶(hù) / 個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)所得
應(yīng)納稅所得額 = 全年收入 ? 成本費(fèi)用損失 ? 6 萬(wàn)全年起征點(diǎn)
經(jīng)營(yíng)個(gè)稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 對(duì)應(yīng)稅率 ? 速算扣除數(shù)
五、房租財(cái)產(chǎn)租賃所得
每次收入≤4000：
個(gè)稅 =(收入?800)×20%（住房?jī)?yōu)惠 10%）
每次收入＞4000：
個(gè)稅 = 收入 ×(1?20%)×20%（住房 10%）

海洋 追問(wèn)

2026-05-08 09:55

直接按公式算稅額，公式是什么

樸老師 解答

2026-05-08 09:55

你問(wèn)的什么稅額的公式

海洋 追問(wèn)

2026-05-08 09:57

上面普票可抵，計(jì)算抵扣

樸老師 解答

2026-05-08 10:00

票面金額乘以稅率