董孝彬老師 解答

2026-05-07 19:19

朋友您好，1、開票含稅1000元另私戶轉60元稅點，購買方內賬：公戶付款1000元，借管理費用技術服務費943.4，借應交稅費應交增值稅進項稅額56.6，貸銀行存款1000；私戶付60元稅點，借管理費用技術服務費60，貸其他應付款老板墊款60。銷售方內賬：公戶收款1000元，借銀行存款1000，貸主營業務收入943.4，貸應交稅費應交增值稅銷項稅額56.6；私戶收60元稅點，借其他應收款老板往來60，貸主營業務收入60，按業務實質并入主營收入，不掛其他業務收入。

2、全額按1060元開票公對公結算，購買方內賬直接做借管理費用技術服務費1000，借應交稅費應交增值稅進項稅額60，貸銀行存款1060；銷售方內賬做借銀行存款1060，貸主營業務收入1000，貸應交稅費應交增值稅銷項稅額60，賬務一步到位，不用拆分私戶往來。

3、兩種模式對比，優先選1060元全額開票對公付款更劃算合規。依據財稅〔2016〕36號技術服務一般納稅人適用6%增值稅稅率，無票支出不得企業所得稅稅前扣除，國稅發〔1995〕192號要求三流一致才可正常抵扣進項；開票1000元私戶補60元的方式，這筆60元無合規發票不能稅前抵扣，還存在資金票證合同不匹配、私戶隱匿收支的稅務風險，而1060元開票模式進項可全額抵扣、成本正常扣除，全程公對公無涉稅隱患。

一個人的湛藍 追問

2026-05-07 19:23

老師，如果私戶做賬，他的60元就是從這個私戶出去的，或者進來的，能直接用銀行存款嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-07 19:26

朋友您好，可以的，內賬里 私戶直接當銀行存款 用就行，不用掛老板往來
收支直接走銀行存款科目，簡單省事

一個人的湛藍 追問

2026-05-07 19:44

好的，謝謝老師，非常感謝

董孝彬老師 解答

2026-05-07 19:45

朋友您好，祝您生活喜樂