董孝彬老師 解答

2026-05-07 20:45

您好，1. 計入“制造費用—福利費”。該員工屬于鋼質車間，公司未繳納社保，此工傷補助屬于企業承擔的職工福利，依據國稅函〔2009〕3號文，計入福利費更合規，也能準確匹配車間成本，方便后續稅務匯算。
2. ① 計提時，借：制造費用—福利費 168000，貸：應付職工薪酬—福利費 168000；② 公賬支付時，借：應付職工薪酬—福利費 168000，貸：銀行存款 168000。注：之前1.68萬元住院費，已入賬則不用動，未入賬按同科目補記即可。
3. 稅務與附件要求：此筆補助免征個稅（依據財稅〔2012〕40號文），無需代扣個稅；企業所得稅方面，依據企業所得稅法實施條例第四十條，福利費不超工資總額14%可稅前扣除，超支需調增。憑證需附工傷相關證明、賠償協議、銀行回單，備查防稅務稽查。

牡丹 追問

2026-05-08 11:08

老師，我是做內賬的，報稅由外賬做

董孝彬老師 解答

2026-05-08 11:12

哦哦，我們的分錄還是一樣的，制造費用-福利費