董孝彬老師 解答

2026-05-12 19:10

朋友您好，第5問(wèn)：
領(lǐng)用D型地板裝修辦公室，屬于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，沒同類售價(jià)的，按《消費(fèi)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第539號(hào)）第七條，用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤(rùn)率5%，按成本90萬(wàn)套公式：消費(fèi)稅=90×(1+5%)÷(1-5%)×5%=4.97萬(wàn)。實(shí)務(wù)里這筆要填消費(fèi)稅申報(bào)表的“自產(chǎn)自用”欄，增值稅不用視同銷售，因?yàn)槭寝k公場(chǎng)所裝修，不屬于集體福利，進(jìn)項(xiàng)能正常抵。

第6問(wèn)：
當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第四條來(lái)算：賒銷B型地板按銷售額100萬(wàn)計(jì)稅，C型地板對(duì)外投資視同銷售，按同類平均不含稅價(jià)180萬(wàn)計(jì)稅，裝修用的D型地板不視同銷售，不算銷項(xiàng)。銷項(xiàng)稅額=(100+180)×13%=36.4萬(wàn)，別把180萬(wàn)寫成80萬(wàn)，草稿筆誤容易丟分。

蘇夢(mèng) 追問(wèn)

2026-05-12 21:22

賒銷B型地板為啥不是按20萬(wàn)？

董孝彬老師 解答

2026-05-12 21:41

朋友您好，合同約定是100呀