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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-12 18:08

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:08

好的老師 謝謝

董孝彬老師 解答

2026-05-12 18:09

您好，1. 先看的幾個大數(shù)勾稽，這幾塊是完全對得上的。資產(chǎn)負(fù)債表左邊的資產(chǎn)總計（30842232.58）和右邊的負(fù)債加所有者權(quán)益總計（30842232.58）是相等的，表內(nèi)邏輯沒問題。再看跨表的數(shù)據(jù)，利潤表本年的凈利潤（1959843.54）全部結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤里了，算出來的期末未分配利潤（1959843.54）是對的。最后看現(xiàn)金流量表，表里的期末現(xiàn)金余額（93702.73）跟資產(chǎn)負(fù)債表里的貨幣資金期末數(shù)完全一致，貨幣資金這塊沒毛病。

2. 接著看現(xiàn)金流量表內(nèi)部的調(diào)節(jié)邏輯，也就是主表和補(bǔ)充資料的對平情況。現(xiàn)金流量表主表里，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額本年數(shù)是（787919.19）。再看下面的補(bǔ)充資料，從凈利潤（1959843.54）開始，經(jīng)過計提減值準(zhǔn)備、折舊攤銷、存貨增減（-978631.73）、經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動等一系列加減調(diào)整，最后算出來的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”本年數(shù)也是（787919.19）。這說明補(bǔ)充資料把凈利潤調(diào)節(jié)成經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的過程是完全配平的，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》的要求。

3. 最后捋一下實務(wù)中容易忽略的表外邏輯。利潤表里的稅金及附加本年數(shù)（6930.75），在會計實務(wù)中通常對應(yīng)的是資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費變動以及現(xiàn)金流量表里支付的各項稅費（92366.71）。雖然報表上沒有直接的公式強(qiáng)制相等，但結(jié)合企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)來看，稅費的計繳和繳納邏輯是順暢的。

綜合這三張表來看，整體的勾稽關(guān)系都是成立的，可以直接放心使用。

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:12

那老師 為什么銀行說不對不過呢 

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:12

你里有問題呢 

董孝彬老師 解答

2026-05-12 18:20

您好，稍等，我正在重新看數(shù)據(jù)

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:21

不著急老師 慢慢看 感謝

董孝彬老師 解答

2026-05-12 18:23

您好，我沒有核對這個差額，只對了這3個勾稽


4大報表勾稽關(guān)系
1.負(fù)債表的 期末未分配利潤 =期初未分配利潤 +利潤表的本年累計凈利潤，有分配利潤：期末未分配利潤 = 期初未分配利潤 + 本期凈利潤 - 提取盈余公積 - 分配股利
2.金流量表期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=負(fù)債表期初貨幣資金
3.現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=負(fù)債表期末貨幣資金
4.所有者權(quán)益變動表期末所有者權(quán)益余額 = 資產(chǎn)負(fù)債表期末所有者權(quán)益余額

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:25

老師 就是說沒什么問題是吧 能過是吧

董孝彬老師 解答

2026-05-12 18:26

您好，不是的，有問題，我沒想動銀行核對這么嚴(yán)格，還看凈增加

小?????福????袋 追問

2026-05-12 18:30

那老師怎么改呢

董孝彬老師 解答

2026-05-12 18:34

您好，我們?nèi)愡@幾個數(shù)

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你好 一、會計報表項目之間基本勾稽關(guān)系。 ? 會計報表項目之間基本勾稽關(guān)系包括：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益;收入-費用=利潤;現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量;資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表分別與其附表、附注、補(bǔ)充資料等相互勾稽等。在會計報表基本勾稽關(guān)系中，前三項勾稽關(guān)系，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的基本平衡關(guān)系，一般沒有問題。但是從調(diào)查程序上還是應(yīng)予以必要的關(guān)注。 ? 二、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間勾稽關(guān)系。 ? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長期投資，復(fù)核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。 ? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計折舊金額，復(fù)核、匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業(yè)務(wù)收入的變動是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。 ? 利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤及利潤分配表中，“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。 ? 三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”勾稽關(guān)系是否合理。一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致;銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入)×(1%2B17%)%2B預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額;購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本%2B存貨增加額)×(1%2B17%)%2B預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。
2022-03-24 18:18:10
資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表之間的勾稽關(guān)系是：未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)%2B凈利潤本年累計%2B(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤。資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末數(shù)—現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期初數(shù)=現(xiàn)金流量變動金額。
2022-02-09 15:52:45
你這是什么表，同學(xué)
2019-06-11 10:05:26
同學(xué)你好 應(yīng)收賬款賬期初與期末賬齡勾稽關(guān)系：應(yīng)收賬款賬齡方面的勾稽關(guān)系主要是基于“應(yīng)收賬款余額越收越少”這樣一個基本事實展開的。期末1—2年的小于期初1年以內(nèi)的，最多是相等；同樣年末2—3年的小于等于年初1—2年的；年末3—4年的小于等于年初2—3年；年末4—5年的小于等于年初3—4年；年末5年以上小于等于年初4—5年
2022-08-17 10:19:51
你當(dāng)期是否有退款？就是銷售收入的退款？
2019-06-13 21:32:32
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