董孝彬老師 解答

2026-05-14 11:45

您好，“應交稅費”的重分類其實就是把借方余額（錢多交了/稅留抵了）從負債里踢出來，放到資產里去。千萬別直接拿“應交稅費”總賬余額填報表，否則負債會虛高。依據《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）：期末借方余額具有資產性質，應填入“其他流動資產”或“其他非流動資產”，不能直接抵減負債。

做報表時，把“應交稅費”下的明細拆開看：增值稅留抵、待抵扣進項、多交的增值稅（借方），統統拎出來扔進“其他流動資產”（一年內能退/能抵的）；企業所得稅預繳多了出現借方余額，實務里也一樣挪到“其他流動資產”。剩下未交增值稅（貸方）、簡易計稅、代扣代繳增值稅這些正常的欠稅，才填在“應交稅費”項目里。
簡單說：借方進資產，貸方留負債，別混在一起填。

蜜桃撻撻 追問

2026-05-14 12:45

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-14 14:35

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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