董孝彬老師 解答

2026-01-09 21:38

您好，1. 2025年更正2024年增值稅計提錯賬會受影響。
2.  應交稅費—未交增值稅：會受影響；需調整2025年期初余額，2024年末余額同步修正。
3.  應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）：會受影響（僅限2024年對應月份）；該專欄期末無余額，不調整2025年期初，僅追溯修正2024年對應月份的發生額。
4.  企業會計準則，重要差錯
少提1000元：
        借：以前年度損益調整 1000        貸：應交稅費—未交增值稅 1000
 多提500元：
        借：應交稅費—未交增值稅 500        貸：以前年度損益調整 500
 增值稅本身不通過“以前年度損益調整”核算，它只影響“應交稅費”科目。  之所以會用到“以前年度損益調整”，是因為增值稅的錯誤連帶影響了收入、成本等損益類科目。此時，該科目是用來代替那些被錯記的損益科目，將差錯影響修正到“以前年度”，而非代替增值稅本身。

00 追問

2026-01-09 21:50

有些老師說不影響，不知道哪個老師說的是對的。

董孝彬老師 解答

2026-01-09 21:53

我上面不是寫了2個情況么

00 追問

2026-01-09 21:57

這寫的就是看不明白

董孝彬老師 解答

2026-01-09 21:58

哦，如果涉及到其他科目動了，有損益科目就影響
只動這2科目，不影響

00 追問

2026-01-09 22:00

前面我說了，只更正科目的金額，科目不變動，有影響嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-09 22:03

哦哦，怪我沒看到核心，不影響的