西瓜很甜 追問

2026-05-16 18:16

老師，想咨詢下，公司為一般納稅人，稅務年報提交后，系統提示如圖。罰款是股東個人支付的。公司并未入賬，歸屬期：2022年/2024年→2025年。公司交完罰款，今年才開始正式運營。目前年報要修改嗎，罰款補做到2025年？但是歸屬期不全是2025年。

西瓜很甜 追問

2026-05-16 18:17

比對提示是這個圖片。

郭老師 解答

2026-05-16 18:29

那一年支付的罰款做到那一年的營業外支出
不看所屬期
你還能修改25年賬務處理？

西瓜很甜 追問

2026-05-16 18:43

老師，稅收類罰款，我們看繳付時間嗎？我有問征納互動，然后沒給我具體答案，反饋了類似：費用看權責發生制，不看繳付時間。我就不知道怎么辦了。這筆罰款沒入賬，我在今年補做一筆：借，利潤分配-未分配利潤，貸，其他應付款-股東  然后匯繳調增？

郭老師 解答

2026-05-16 21:11

是
你要是調增了做營業外支出，如果你做利潤分配未分配利潤的話，你沒有抵扣所得稅還調整了不就不劃算了

西瓜很甜 追問

2026-05-17 09:55

郭老師，2025年的費用補錄、還有這筆罰款，您建議會計憑證做到去年12月，還是2026年，哪個比較好？我的財務報表和稅務年報，都還沒有申報。

西瓜很甜 追問

2026-05-17 09:57

那筆罰款，掛賬股東，除了完稅憑證，還需要提供哪些單據嗎？比如支付截圖？

郭老師 解答

2026-05-17 10:34

26年


做到25年季度財務報表和所得稅預交都要修改
支付的銀行回單或者**證明等

西瓜很甜 追問

2026-05-17 11:16

郭老師，我搞了好久，這個地方，比較困惑：公司四季度交了企稅。然后今年發現，需要補錄2025年費用、罰款。大家的建議，會計調整，作在2026年。但稅務系統，財報和匯繳年報，不是都要按照調整后的口徑重新更正？。。。。。。。您的意思，如果憑證做在今年，去年四季度的申報表、財報不用修改，只用修改年度申報表和財報。如果憑證做到去年12月底，四季度數據，也要全部更正，這樣理解嗎？

郭老師 解答

2026-05-17 11:17

費用是減少費用嗎
說下具體的業務
我給你寫處理

西瓜很甜 追問

2026-05-17 11:40

老師，情況是這樣。企業一般納稅人，去年四季度有利潤，交了企業所得稅。年度匯繳時，發現費用有扣除限額（如業務招待費），調增，所以還要補交企稅。然后就梳理了2025年全年情況，發現可以補錄幾筆費用、罰款。目前如果把這幾筆費用調整到2025年，公司最終結果還是要補稅，就是稅款少了些。

郭老師 解答

2026-05-17 11:42

招待費都是實際業務
只需要調增就可以
不需要做賬務處理
補的所得稅
借利潤分配未分配利潤
貸應交稅費企業所得稅
借應交稅費企業所得稅
貸銀行存款
罰款滯納金借營業外支出
貸銀行存款

西瓜很甜 追問

2026-05-17 11:42

公司四季度申報表和財報，肯定和年度不一樣，怎么調整，可以減少專管員聯系我補資料？

郭老師 解答

2026-05-17 11:44

四度季度的咋不一樣了
調增就是調整匯算就可以
不做賬務處理


我上面給你的是做到今年的

西瓜很甜 追問

2026-05-17 11:54

老師，四季度財報和年度財報不一致，這個？
另外：罰款的對比提示，是提交稅務年報后，系統給的。這個必須在匯繳明細表中調增一筆，但是去年公司罰款沒入賬。如果用營業外支出，怎么調整？

西瓜很甜 追問

2026-05-17 11:56

提示是這張圖片

郭老師 解答

2026-05-17 12:00

為什么不一致
你說下
或者發來哪里不一致
沒看到圖片

這個是因為你沒有做罰款調增
不一致
他不是提示第四季度和年報表不一致

郭老師 解答

2026-05-17 12:01

沒入帳現在補到今年不是嗎借營業外支出
貸其他應付款


懂了嗎

郭老師 解答

2026-05-17 12:01

抵扣今年的所得稅
別做到去年了

西瓜很甜 追問

2026-05-17 12:12

郭老師，那匯繳年報，罰款那行，還調增嗎？如果調增，交的企業所得稅，又多了。不調增，這種比對放著不管，可以嗎？我理解：系統讓我調增處理。但如果補得稅款，又多了，也不太好和領導解釋。

郭老師 解答

2026-05-17 13:08

25年需要調增
26年就不要調增了
不調增后期稅務局會找你們
跟你老板說下這個情況