董孝彬老師 解答

2026-05-16 20:35

您好，選第二種：A100000主表期間費用維持原數據不變，僅在A105000納稅調整明細表第30行其他欄次辦理納稅調減，賬載金額填0，稅收金額填入去年補錄可扣除費用，系統自動算出調減額。

該筆支出屬于往年漏記合規費用，賬務處理走以前年度損益調整，不影響本年賬面費用，改動主表會造成賬稅數據錯亂。依據國家稅務總局公告2012年第15號第六條、2018年第28號第十七條，往年應扣未扣支出可追補扣除，無法更正往期申報時，統一在納稅調整表做調減處理即可。

西瓜很甜 追問

2026-05-16 20:41

老師，選第二種，數據與去年四季度申報表、財務報表，一致。但是匯繳后，年度財務報表，今年財務報表，不是也要更正嗎？補錄了這些費用，公司還要再補繳稅款。去年應該交的企業所得稅，其實也變了。

董孝彬老師 解答

2026-05-16 20:53

您好，往期報表申報表不動，只調整本年財務報表的期初余額，不改去年年報
補記去年年費用調低去年應稅所得，去年已足額繳稅，形成多繳
不用補繳稅款，多繳稅額可抵今年 企業所得稅

西瓜很甜 追問

2026-05-16 20:57

老師，雖然補記了去年費用，但是年度匯繳后，企業還是要補稅。現在去年的財報和匯繳，都還沒提交，那要全部按照新口徑調整嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-16 21:00

您好，沒上報就按新口徑做，去年少交稅，不是補稅，多繳部分退或抵