東老師 解答

2026-05-19 07:23

1. 票據憑證風險（稽查第一重點，90%企業栽在這里）
 
風險點
 
- 白條、收據、個人轉賬截圖、無票支出直接入賬
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- 發票抬頭錯、稅號錯、品名籠統、開票主體和付款/合同不一致
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- 虛開發票、掛靠票、代開票、大額咨詢費/服務費無附件
?
- 普票大量異常、成品油/餐飲/差旅費占比畸高
 
管控做法
 
1. 無票支出≠不能入賬：可以據實入賬，但匯算必須納稅調增，不調增必被罰
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2. 所有成本費用，必備：發票+付款憑證+業務佐證三件套
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3. 大額費用（服務費、咨詢費、勞務費、工程款）：強制四流一致（合同+服務/貨物流+資金+發票）
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4. 拒收：個人抬頭發票、與經營無關發票（家人消費、私人用品）

糖豆 追問

2026-05-19 07:23

稅會口徑這個如何做，是企稅年終匯算嗎？

東老師 解答

2026-05-19 07:24

2. 收入做賬風險（稅局預警最高頻）
 
風險點
 
- 私戶收款、微信支付寶個人號收貨款，賬上不記收入
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- 開票收入≠申報收入、未開票收入漏報（視同銷售、預收賬款長期掛賬不結轉）
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- 內外收入拆分、滯后確認收入、跨年調節收入
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- 開票品名和實際銷售/服務不符
 
管控做法
 
1. 所有公戶+企業微信/支付寶收入全部入賬，私戶經營收款嚴禁長期掛外
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2. 區分：開票收入+未開票收入，按期如實申報，未開票收入不要漏
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3. 預收貨款：發貨/服務完成立刻轉主營業務收入，不長期掛預收
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4. 視同銷售（贈送、福利、投資、分配）必須計稅做賬

東老師 解答

2026-05-19 07:24

3. 成本費用列支風險（如實記也會被罰的重災區）
 
你最擔心的點：真實發生但稅局不認
 
原因：稅法有扣除標準，真實≠稅前能扣
 
常見超標/違規扣除
 
1. 福利費：工資總額14%限額，超了全額調增
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2. 業務招待費：發生額60%且不超營收5‰，雙重限額
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3. 廣宣費：一般企業15%，超了結轉以后年度
?
4. 借款利息：超同期金融機構利率部分、無發票利息、關聯方無息/高息借款
?
5. 個人費用、與經營無關支出：再真實也不能稅前扣除
 
管控做法
 
1. 賬可以據實全額記賬（會計按真實來）
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2. 報稅/匯算按稅法限額扣，超標部分統一納稅調增
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3. 不要為了少交稅，刻意虛增成本、湊發票，風險遠大于多交稅

東老師 解答

2026-05-19 07:25

4. 資金流水風險（金稅四期重點監控）
 
風險點
 
- 公對私大額頻繁轉賬、股東長期掛其他應收款（視同分紅補20%個稅）
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- 現金大額交易、無備注轉賬、資金回流
?
- 代收代付無三方協議、資金流和發票/合同主體不一致
 
管控做法
 
1. 股東借款：年底12.31前必須歸還，不然視同分紅
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2. 經營支出全部公對公，少量零星支出備用金規范走賬
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3. 每筆大額轉賬備注清晰，代收代付必備三方協議
 
 
 
5. 往來賬風險（稽查必查爛賬）
 
風險點
 
- 其他應收/其他應付長期掛賬、大額不明往來
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- 預收、預付常年不清理，隱藏收入/成本
?
- 關聯企業往來隨意掛賬，無業務實質
 
管控做法
 
1. 每月清理往來，超過3個月的往來查明原因
?
2. 無實質業務的往來及時沖銷，不長期掛賬沉淀
?
3. 關聯交易定價公允，避免低價/無償往來

東老師 解答

2026-05-19 07:25

這個你可以參考看看

糖豆 追問

2026-05-19 07:26

好的，老師

糖豆 追問

2026-05-19 07:26

不懂的回頭再來問您，給您先五星好評一下

東老師 解答

2026-05-19 07:27

嗯，參考看看，我覺得還有一點用處

糖豆 追問

2026-05-19 07:29

有用處的，我先送孩子上學，空了看，不懂的，我再來問

東老師 解答

2026-05-19 07:30

好的，您趕緊送孩子去吧