西瓜很甜 追問

2026-05-20 17:01

交易性金融資產，計稅成本為：成本+手續費？
老師，這張表的納稅調整金額，與申報主表中公允價值變動進損益的調整，兩者數據有關聯關系嗎？

樸老師 解答

2026-05-20 17:09

一、交易性金融資產計稅基礎（第 7 列）
計稅基礎 = 買入本金，不含手續費
會計：手續費計入投資收益（借方）
稅法：手續費可直接稅前扣除，不計入計稅成本
結論：計稅基礎只填買價本金
二、兩個調整的關聯關系（核心）
直接強關聯，必須一致，一套數據兩處體現
A105030 本表：處置環節調整最終實現的公允價值變動損益（你表里 - 11831.06）
A105000 納稅調整表（公允價值變動）：調整持有期間未實現的公允價值變動損益
總邏輯：
持有期間：稅會差異→在【公允價值變動】行調整
處置當期：結轉差異→在【A105030 處置收益】調整
兩者相加 = 全年完整稅會差異

西瓜很甜 追問

2026-05-20 19:18

樸老師，這個圖片中的舉例，對嗎？

樸老師 解答

2026-05-20 19:37

同學你好

這個對的

西瓜很甜 追問

2026-05-20 19:41

老師，這里面計算增值稅，33-29，成本按照29處理，不考慮手續費？

樸老師 解答

2026-05-20 19:51

同學你好
要減去手續費的哦

西瓜很甜 追問

2026-05-20 20:15

可以理解，買入成本（采用加權平均或移動加權平均），和會計賬上的成本一樣，扣減了手續費？

樸老師 解答

2026-05-20 20:18

同學你好
對的是這樣

西瓜很甜 追問

2026-05-20 20:24

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2026-05-20 20:26

滿意請給五星好評，謝謝