董孝彬老師 解答

2026-05-21 17:13

朋友您好，這是因?yàn)閮烧哂猛竞投惙ǘㄐ圆灰粯樱浩?0%用于接送員工上下班，屬于集體福利，按 增值稅暫行條例 第十條和財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文第二十七條，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已在計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)剔除（1.3萬(wàn)*90%）；
而礦泉水30%用于集體福利，同樣不可抵扣，70%贈(zèng)送給旅客屬于視同銷售（按 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 第四條），對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。所以題目計(jì)算 可抵扣進(jìn)項(xiàng) 時(shí)，汽油已按90%計(jì)入，礦泉水按70%計(jì)入，合計(jì)1.35萬(wàn)——不是汽油不扣，而是它可抵部分已經(jīng)算進(jìn)去了，只有福利部分被排除；礦泉水同理，但題目里寫的是 可抵扣進(jìn)項(xiàng) ，不是 轉(zhuǎn)出額 ，所以看起來像只扣了礦泉水，其實(shí)是都按比例處理了，邏輯沒漏。 

給員工用→進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；送客戶/旅客→視同銷售→進(jìn)項(xiàng)可抵。

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 17:31

老師，還是這道題，你看看第9小問，就知道我問的啥意思了？

董孝彬老師 解答

2026-05-21 17:32

朋友您好，我沒有看到9問呀

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 17:34

第9小問，你看看老師？

董孝彬老師 解答

2026-05-21 17:44

朋友您好，您看您問的是不是這個(gè)

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 17:50

老師，這是答案，圈起來的不明白？

董孝彬老師 解答

2026-05-21 18:09

朋友您好，汽油扣了，在1.35里

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 22:11

汽油不算銷項(xiàng)嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-21 22:14

朋友您好，不算，國(guó)為只是內(nèi)部使用，不對(duì)外贈(zèng)送，不視同銷售，不算銷項(xiàng)

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 23:01

汽油90%運(yùn)送旅客我認(rèn)為也是銷售，因?yàn)轭}目說它屬于運(yùn)輸公司。

董孝彬老師 解答

2026-05-21 23:15

您好，汽油是自身經(jīng)營(yíng)的，不對(duì)外捐，但計(jì)算銷項(xiàng)