董孝彬老師 解答

2026-05-21 17:48

朋友您好，根據(jù)第7問調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（假設(shè)為A萬(wàn)元）計(jì)算，公益性捐贈(zèng)扣除限額=A×12%。當(dāng)年可扣除的捐贈(zèng)額為：先扣上年結(jié)轉(zhuǎn)200萬(wàn)元，再扣本年捐贈(zèng)800萬(wàn)元中的剩余限額部分。若限額為960萬(wàn)元（僅舉例，實(shí)際以A為準(zhǔn)），則本年捐贈(zèng)可扣760萬(wàn)元，超出的40萬(wàn)元需納稅調(diào)增；若A變化，調(diào)增金額相應(yīng)變化。因此，業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800－（A×12%－200），但調(diào)增金額不超過800萬(wàn)元。

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 17:56

這是答案老師，就是不明白為啥用200減，好繞。

董孝彬老師 解答

2026-05-21 18:13

朋友您好，上年結(jié)存的200萬(wàn)今年允許扣了，調(diào)減200
但今年捐贈(zèng)的800因?yàn)橄揞~不夠，有40.59萬(wàn)不讓扣（調(diào)增40.59）
一減一加，凈調(diào)減159.41

蘇夢(mèng) 追問

2026-05-21 22:10

明白了，謝謝您老師。

董孝彬老師 解答

2026-05-21 22:11

 祝朋友：高分通過考試  ! 
       希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～