董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:02

您好，不對，2025年4月少提的折舊屬于當年會計差錯，按《企業所得稅法實施條例》第九條權責發生制及國家稅務總局公告2017年第54號規定，賬載金額必須按國家統一會計制度核算的真實數據填，不能直接在匯算時把稅收折舊多填一筆來做負數調整（調減）變相退稅；
正確做法是先在2025年賬務中補提4月折舊（借：管理費用/制造費用等，貸：累計折舊），然后賬載本年折舊、累計折舊和稅收折舊、累計折舊均按補提后的數據填報，納稅調整金額為0，無需申請那5%的退稅，如果堅持不補提直接按你說的填，屬于自行擴大扣除、賬表不符，稅務核查時會被要求更正申報并可能產生補稅及滯納金風險。

宋京 追問

2026-05-22 15:09

可是2025年已結賬，如果在12月補計提折舊，最后財務報表就有變化，和四季度企業所得稅不一致，多交稅了，這個怎么處理？

宋京 追問

2026-05-22 15:10

在12月補提折舊，財務報表數據就和去年申報四季度企業所得稅不一樣，多交稅怎么處理？

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:19

您好，25年已結賬，不用改12月的賬

宋京 追問

2026-05-22 15:31

賬務我在5月份做，但是匯算在哪里調減應納稅所得額？

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:36

您好，這個申報在我們匯繳的080表

宋京 追問

2026-05-22 15:54

您發的這個不就是我最開始寫的一樣，帳載本年折舊額和累計折舊額填（不含4月）即25年賬務實際數據，稅收折舊和累計折舊填含4月，納稅調整金額在納稅調整項明細表里體現，主表則退稅

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:59

您好，是的，這個就是您最初的填法

宋京 追問

2026-05-22 16:01

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-22 16:02

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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