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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-06-03 10:33

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-06-03 10:36

您好，出口免稅不退稅，對應的進項稅額不得抵扣，已抵扣的需作進項轉出計入成本。如果貨物已銷售，借:主營業務成本 ，未銷售則借:庫存商品 ，貸:應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 。如果無法劃分哪些進項對應免稅出口，按免稅銷售額占全部銷售額的比例分攤：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額*（免稅銷售額/全部銷售額）。
政策依據為財政部 稅務總局公告2026年第11號第六條（適用增值稅免稅政策的出口業務，進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本）， 增值稅暫行條例實施細則 第二十六條（無法劃分進項時的分攤公式），以及財會〔2016〕22號（進項稅額轉出的會計科目核算規定）。

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相關問題討論
你好，這個具體的是什么業務的？
2022-03-02 10:53:25
你好，具體是什么原因導致的損耗？?
2022-03-03 21:46:15
什么原因需要進項轉出？
2022-03-28 17:30:38
你好, 借: 主營業務成本 貸: 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
2022-01-19 12:08:41
你好 是的 出口免稅進項稅額轉出的時候，借方需要通過主營業務成本科目核算，貸方通過應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）科目核算。 出口免稅進項稅額轉出的時候賬務處理是， 借：主營業務成本， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。
2022-04-01 14:54:39
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