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小菲老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2026-06-04 15:31
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精選問題
老師專項扣除跟社保有什么關系？這是什么意思 問
你好，社保=專項扣除；房貸/子女教育/贍養老人=專項附加扣除，二者是個稅里兩類獨立減稅項 答
老師，你好。這兩天發票都是停車費普通發票，但項目 問
你好，第二個是對的這里 答
老師經營所有是按利潤金額來報經營所得嗎，還是凈 問
你好，不是直接按會計凈利潤報稅，也不是單純賬面利潤總額，最終計稅基數叫應納稅所得額。 答
您好，老師，這是企業會計準則中的內容：企業(商品流通 問
你好，計入預付賬款可以暫時，沒待攤費用了 答
老師您好，我們21年當時從國拉回來的免費貨物，當時 問
情形 1：這批貨物至今未銷售，仍在庫存 調整分錄（沖掉計入成本的進項稅） 借：應交稅費 — 待抵扣進項稅額（海關繳款書稅額） 貸：庫存商品 后續在增值稅綜合服務平臺勾選確認海關繳款書后 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 — 待抵扣進項稅額 情形 2：貨物2021 年當年已全部銷售（最常見） 進項稅錯計入當年營業成本，屬于以前年度損益差錯，不能直接沖當期成本，走以前年度損益調整 拆分稅額，調增以前年度利潤 借：應交稅費 — 待抵扣進項稅額（繳款書上注明增值稅額） 貸：以前年度損益調整 補計提對應企業所得稅（稅率 25%，小微企業按當年政策） 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 將以前年度損益調整余額結轉至留存收益 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 — 未分配利潤 勾選確認繳款書抵扣時 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 — 待抵扣進項稅額 情形 3：部分銷售、部分庫存 拆分金額：庫存分攤稅額走庫存調整，已售分攤稅額走以前年度損益調整 借：應交稅費 — 待抵扣進項稅額 總稅額 貸：庫存商品 庫存對應稅額 貸：以前年度損益調整 已售對應稅額 后續所得稅、結轉留存、勾選抵扣分錄同上。 答
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2026-06-04 15:34
小菲老師 解答
2026-06-04 15:35
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小菲老師 解答
2026-06-04 15:46