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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2026-06-18 10:03

情形 1：這批貨物至今未銷售，仍在庫存
調(diào)整分錄（沖掉計(jì)入成本的進(jìn)項(xiàng)稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（海關(guān)繳款書稅額）
貸：庫存商品
后續(xù)在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)海關(guān)繳款書后
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
情形 2：貨物2021 年當(dāng)年已全部銷售（最常見）
進(jìn)項(xiàng)稅錯(cuò)計(jì)入當(dāng)年?duì)I業(yè)成本，屬于以前年度損益差錯(cuò)，不能直接沖當(dāng)期成本，走以前年度損益調(diào)整
拆分稅額，調(diào)增以前年度利潤
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（繳款書上注明增值稅額）
貸：以前年度損益調(diào)整
補(bǔ)計(jì)提對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅（稅率 25%，小微企業(yè)按當(dāng)年政策）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅
將以前年度損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 — 未分配利潤
勾選確認(rèn)繳款書抵扣時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
情形 3：部分銷售、部分庫存
拆分金額：庫存分?jǐn)偠愵~走庫存調(diào)整，已售分?jǐn)偠愵~走以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 總稅額
貸：庫存商品 庫存對(duì)應(yīng)稅額
貸：以前年度損益調(diào)整 已售對(duì)應(yīng)稅額
后續(xù)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)留存、勾選抵扣分錄同上。

Lili 追問

2026-06-18 10:11

好的，謝謝老師，當(dāng)年沒有銷售，至今還在庫存里。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 是電子發(fā)票的嗎
2022-06-20 17:37:36
?你好 ；? ? ?意思是你們進(jìn)項(xiàng)稅有異常 ； 你去看看每個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)是否都是公司業(yè)務(wù)發(fā)生的； 避免虛開發(fā)票回來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦? ?
2022-06-21 10:10:08
你好，正常是不可以的
2021-10-13 19:19:42
你好；? ? ?B 的滯納金； 借營業(yè)外支出 貸銀行存款； 這個(gè)需要提供支付回單 和情況說明老板簽字? ?
2022-11-10 14:57:39
對(duì)的 你們抵扣不了的
2024-01-31 18:46:11
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